Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Вчет по ндфл по эко

Вчет по ндфл по эко

Вчет по ндфл по эко

Сумма налогового вычета за ЭКО


Если в том году, когда проводилась процедура, плательщик официально платил со своих доходов НДФЛ, он может подать заявку на возврат 13% уплаченных в казну средств. Данный вычет относится к категории социальных и регулируется ст. 219 Налогового Кодекса РФ.При этом подать на возврат НДФЛ возможно в течение трех лет после процедуры, а сделать это может как роженица, так и ее супруг.

Суть подачи заявки на возврат средств супругом состоит в том, чтобы иметь возможность вернуть как можно больше денег. ЭКО относится к категории дорогостоящего лечения и не попадает под установленный для обычного лимит в 120 000 за год. Однако чтобы вернуть налоговый вычет на ЭКО, расходы на него не должны превышать годовой доход, облагающийся 13% НДФЛ за тот период.

Если же годовой доход меньше, чем было затрачено на ЭКО, выгоднее привлечь мужа (жену), и оставшуюся часть суммы оформить на него. Для этого клиника в договоре прописывает обоих супругов, а расходы для простоты оформления делят на две справки.

В результате одну справку и заявку на вычет подает супруга, а вторую — ее муж.

Или же кто-то один, если его доходы соответствуют требованиям.Пример. Жена прошла ЭКО, траты составили 300 000 рублей, из которых к возврату подлежит 39 000 рублей. В то же время, ее зарплата составляет 14 000 рублей в месяц, поэтому за год она перевела в госбюджет 21 800 рублей. А у мужа зарплата больше. И чтобы рассчитывать на сумму полностью, они оба подают декларации, в которых траты на ЭКО разделены на двоих.

А у мужа зарплата больше. И чтобы рассчитывать на сумму полностью, они оба подают декларации, в которых траты на ЭКО разделены на двоих. В итоге часть компенсации получит женщина, а часть — ее муж, также указанный как плательщик.Чтобы вернуть налоговый вычет при ЭКО, нужно соблюсти ряд условий:

  • Учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
  • В справке должен стоять код «02», означающий дорогостоящее лечение (согласно п. 27 Постановления №201).
  • Лечение нужно оплачивать из собственных средств, а не за счет страховой компании.
  • Клиника должна быть только российской.
  • В заключенном с клиникой договоре должен стоять номер лицензии, а если его нет, позаботьтесь о получении копии самой лицензии.

Ограничений на количество налоговых вычетов на ЭКО нет, поэтому если пациентка лечилась от бесплодия и проходила множество процедур, за каждый протокол и сопутствующие расходы можно вернуть 13% НДФЛ.

Как определить возврат налога при эко?

Определяется налоговый вычет при ЭКО, документы, которые должны быть:

  1. копия всех лицензий клиники на проведение этой процедуры
  2. ксерокопия паспорта и кода идентификационного
  3. заявление на возврат денег после ЭКО в налоговой инспекции.
  4. справка об оплате медицинских услуг с соответствующим колом, которую Вам выдаст клиника при ее запросе
  5. заверенные копии договоров с лечебным учреждением, где проводилось оплодотворение

Чтобы вернуть деньги, потраченные на медикаменты, нужно также подать соответствующие документы:

  1. копия рецептов специальной формы 107/у, которая имеется у всех врачей с обозначением «для налоговой».
  2. справка о доходах плательщика по месту работы в бухгалтерии
  3. копия Ваших документов: паспорт с постоянной пропиской и код
  4. копии всех чеков, которые Вы потратили за предыдущий год
  5. форма 2 НДФЛ, которую можно взять в налоговой инспекции

Возврат налога при ЭКО может быть проведён не только человеком, который лично проходил лечение, а и его супругом или супругой, родителями и детьми.

Вычет за медикаменты для ЭКО

Помимо компенсации дорогостоящего лечения, клиент также может вернуть средства, затраченные на покупку лекарств для ЭКО.

Эта категория уже проходит по коду «01» как обычное лечение. А значит, попадает под установленный лимит — до 120 000 р.

в год. Напомним, что к этой категории относятся и другие затраты на обычное лечение, поэтому при подаче декларации это следует учитывать.Список медицинских препаратов, за которые можно вернуть НДФЛ, внесен в Постановление №201. Также обязательным условием является наличие рецепта на покупку лекарств с подписью врача и специальной печатью с пометкой «для налоговой». На него можно подать на протяжении трех лет после приобретения медикаментов на основании карты пациента.

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка.

В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Налоговый вычет за препараты (в программе ЭКО)

Всем доброе утро! Вопрос касается порядка предоставления социального налогового вычета и является не совсем стандартным!

Я не работаю. Налогоплательщиком в нашей семье является мой супруг (забегая вперед скажу, что все справки для налоговой уже оформлены на мужа, с этим проблем нет).

В 2015г мне дважды проводилось дорогостоящее лечение методом ЭКО в двух разных клиниках на платной основе, всего на сумму в размере 240 000р. При этом, для осуществления ЭКО приобретались медицинские препараты, стоимость которых составила суммарно 110 000руб за обе попытки ЭКО. Одновременно с этим мой супруг оплачивал иные мед.услуги (стоматологии, лабораторные исследования и тд) суммарно на 120 000руб.

Клиники, в которых я проходила лечение, выдали справку с кодом 2 (дорогостоящее лечение) только в части оказанных услуг, без учета стоимости медикаментов, т.к. лекарства не входили в сумму договора, а приобретались нами самостоятельно за пределами клиник (мы решили не включать лекарства в договор, так как: нужные препараты необходимой дозировки не всегда были в наличии в самой клинике; если и были — то их стоимость была намного выше, нежели в аптеках; не хотелось ограничивать врача в выборе препаратов и их дозировки (что врачу, собственно, и пришлось бы делать, если бы медикаменты были внесены в договор, и приходилось бы принимать решения, исходя из ассортимента запасов клиники); наконец, это кажется каким-то принуждением и ущемлением нашего права выбора (где именно приобретать лекарства)). Как доказать налоговым органам, что необходимо учитывает стоимость медикаментов в составе расходов на ЭКО (а не как приобретение лекарственных средств, расходы на которые нормированы (не более 120 тыс.

на лечение и обучение)), ведь ЭКО невозможно без приобретения этих мед. препаратов. Какие документы необходимо предоставить налоговому органу, чтобы расходы на данные препараты были учтены в составе расходов на дорогостоящее лечение? Ведь даже ЭКО по ОМС (бесплатная попытка) включает в себя не только манипуляции клиники, но и эти препараты, необходимые для стимуляции суперовуляции.
Ведь даже ЭКО по ОМС (бесплатная попытка) включает в себя не только манипуляции клиники, но и эти препараты, необходимые для стимуляции суперовуляции.

Это лишний раз подтверждает необходимость включения медикаментов в дорогостоящую программу.

Умом все всё понимают, но официально упорно пытаются отнести эти препараты в лимит в 120000р.

А мы при этом не хотим терять возможность получить возврат с этой суммы, ведь всё-таки это входило в программу ЭКО. PS Ростовская налоговая инспекция не отказывает в этом своим налогоплательщикам (что и нам сообщили во время устной консультации (удаленно)).

Они считают, что препараты, относящиеся к дорогостоящему лечению не должны облагаться каким-то лимитом. Молодцы! Логично же! Почему в разных отделениях один и тот же вопрос рассматривается по-разному?(( Очередное разночтение закона возникает.

(Мы находимся в Московской области.) PPS Заранее благодарю за дельные ответы с ссылками на законы и тд, с описанием личного опыта (если Вы тоже пытались разрешить подобный спор с Налоговой).

Пример:

  1. 530 000 > 215 000, поэтому на счет пациента поступит вычет в размере 27950 руб.
  2. лечение бесплодия в 2017 году обошлось в 215 000 руб.;
  3. суммарный доход за 2017 год равен 530 000 руб.;

Сумма, затраченная на ЭКО, может быть равна годовому доходу. Но доход налогоплательщика не должен быть меньше затраченных на лечение денег. В такой ситуации разница между ними «сгорает» и сумма вычета рассчитывается в соответствии с годовым доходом пациента.

Итоги

  • Для возврата подоходного налога за ЭКО со всех расходов в справке об оплате должен быть указан код «2».
  • Плательщиком в документах указывается пациентка или ее муж.
  • На лекарства для ЭКО и не входящие в саму процедуру мед. услуги затраты тоже возмещаются, но не более чем со 120 000 руб.
  • Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих.
  • Вернуть налог возможно только за тот год, в котором оплачивалось лечение.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  1. Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742
  2. Москва и область 8 (499) 577-01-78
  3. Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82

Автор: Наталья Анатольевна Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо! Оцените статью:

(84 оценок, средняя: 4,74)

Загрузка.

При копировании и цитировании материалов с сайта, активная ссылка на наш сайт обязательна.

Расчёт налогового вычета

Реальный размер самого вычета определяется как произведение суммы стоимости дорогостоящего лечения (стоимость программы ЭКО) на 13%.

Пример: стоимость программы ЭКО составила 250 000 рублей. Тогда пациент имеет право на вычет в размере: 250 000 руб.

* 13% = 32 500 руб. (при условии, что сумма исчисленного и уплаченного НДФЛ с доходов пациента в предыдущем налоговом периоде была не менее 32 500 рублей).

Налоговый вычет

Год подходит к концу, и можно по-тихонечку готовиться к подаче декларации для получения налогового вычета. Я не налоговый консультант и не сотрудник ФНС, но подаю декларацию уже не в первый раз.

Постараюсь ниже описать последовательность шагов. Текста много получилось, но я постаралась максимально все расписать. Итак примерные шаги 1. Определяем, стоит ли вам вообще соваться в эту историю?

Если вы платите подоходный налог, то да.

Вероятно, стоит. Подоходный налог платят все те, кто работают и имеют «белую» зарплату (или хотя бы часть выплачивается по «белой»). Можно заказать в своей бухгалтерии справку по доходам за год 2-НДФЛ. Посмотрите, какая сумма указана в самом низу справки в поле «Сумма налога перечисленная» — это та сумма, которую максимально вы сможете вернуть.

Более редкий кейс: вы не работаете на дядю, работаете на себя как ИП и платите по УСН — тоже можно вернуть часть налогов, но тут нюансы подсказать не смогу, не занималась этим.

Если вы не работаете, то часть понесенных расходов можно подать и указать в налоговой декларации вашего супруга/родителей/детей.

Например, если они платили за ваше лечение и платили подоходный налог. Тоже тогда смотрим 2-НДФЛ есть ли с чего возвращать.

2. Определяем, за что можем вернуть часть налога. Я подробнее расскажу про налоговый вычет за лечение и лекарства. И просто тут упомяну, что также можно вернуть налог за расходы: — по приобретению недвижимости (можно оформить раз в жизни) — за проценты, уплаченные по ипотеке — за лечение и лекарства (напишу подробно) — за обучение свое и детей (в том числе кружки, секции, детские лагеря чаще всего тоже сюда можно приписать) — за благотворительность (например, если вы делали перечисления в благотворительные фонды) есть еще редкие кейсы, типа страхования жизни, перечисления в инвестиционные счета и др 3.

И просто тут упомяну, что также можно вернуть налог за расходы: — по приобретению недвижимости (можно оформить раз в жизни) — за проценты, уплаченные по ипотеке — за лечение и лекарства (напишу подробно) — за обучение свое и детей (в том числе кружки, секции, детские лагеря чаще всего тоже сюда можно приписать) — за благотворительность (например, если вы делали перечисления в благотворительные фонды) есть еще редкие кейсы, типа страхования жизни, перечисления в инвестиционные счета и др 3. Подробнее про лечение и лекарства.

Рекомендуем прочесть:  Пример договора на услуги с ндс

Вы можете подать декларацию для получения налогового вычета за предыдущие три года.

Например, до конца 2020 года можно подать декларацию за 2020, 2018, 2017 года.

Стоит разделять расходы на лечение «обычные» от дорогостоящего лечения. К дорогостоящему лечению, например, относятся : выхаживание недоношенных детей до 1.5 кг, расходы на лечение бесплодия методом ЭКО, и загадочное для меня «20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода» (загадочное, потому что я слышала, что некоторые умудряются за роды по контракту путем КС вернуть деньги как за дорогостоящее лечение, то есть без ограничения по сумме).

!!! Расходы на дорогостоящее лечение не ограничены по сумме! Это важно! То есть вы можете подать расходов хоть на миллион рублей. Оффтоп мысли вслух: У нас было ЭКО по ОМС. Я платила только 1 раз за прием репродуктолога после протокола, за ПИКСИ, плюс у нас заключен договор на имя супруга на хранение криоконсервированного материала.
Я платила только 1 раз за прием репродуктолога после протокола, за ПИКСИ, плюс у нас заключен договор на имя супруга на хранение криоконсервированного материала.

Я жду справку от клиники. Самой интересно, к какому типу расходов за лечение клиника отнесет эти расходы? Все, что не относится к дорогостоящему лечению, относится к обычному лечению. Вы можете суммарно в год заявить налоговой о расходах на сумму не более 120 000 руб за «обычное» лечение, а также за лекарства (и сюда же входят расходы на обучение и образование, расходы на покупку ДМС и еще некоторые редкие кейсы, о которых я выше не стала упоминать).

То есть приемы любых врачей, любые обследования (ГСГ, всевозможные УЗИ, КТ, МРТ и тп), контракты на ведение беременности, контракты на роды, какие-то простые операции (гистероскопия, удаления полипов, конизация шейки матки, не знаю, что тут у нас еще популярно в сообществе), и любые анализы вы можете подать по этой статье расходов максимально суммарно на 120 000 рублей в год.

Если вы подадите больше расходов — налоговая такую декларацию примет, просто база для расчета возврата все равно будет не больше этих 120тыс. В эти же 120 000 кстати еще входят расходы на покупку ДМС себе/детям/супругу/родителям. 4. Сколько можно будет получить за расходы за лечение/лекарства?

Математика такая: вам вернут 13% от суммы понесенных расходов (например, от 120 000 — это 15 600 рублей), но не более суммы подоходного налога, который вы уплатили в том же году, когда понесли эти расходы (смотрим снова 2-НДФЛ внизу тоже самое поле «Сумма налога перечисленная»). 5. Как получить налоговый вычет?

5.1. Собрать документы: — справка 2-НДФЛ от работодателя — Справка от клиники о понесенных расходах на лечение + копия ее лицензии — Чеки на лекарства + рецепты врача на эти лекарства (рецепт должен быть на официальном бланке со штампом для налоговой!!!).

Сразу скажу, что такие рецепты на називин ребенку при соплях — навряд ли вам выпишут. А вот если вам приходилось самой покупать препараты для стимуляции — то тут уже клиники ЭКО выписывают такие рецепты, в том числе и задним числом (это секрет). 5.1.1. Как получить справку от клиники и ее лицензию о понесенных расходах на лечение?

Тут кто во что горазд. Некоторым клиникам достаточно написать письмо на электронную почту, указав ФИО, дату рождения и ИНН — и они сами вам все подготовят.

На моей практике таких меньшинство. Приятно отличились на моем пути в этом году: МиД Ходынское поле, клиника «Я здорова» (где работает Пятых), КДЛ.

Но чаще у меня просят прийти в офис клиники/лаборатории и принести: договора+чеки / просто чеки/ хоть какой-нибудь чек + оставить свой ИНН и номер телефона для связи (например, большинство офисов Инвитро, CMD, больница Снегиревка. На подготовку Справки у клиники уходит в среднем неделя-две. В полученной справке обратите внимание будет указан код услуги.

В полученной справке обратите внимание будет указан код услуги.

Код 01 — это то самое «обычное лечение» (максимум 120 тыс), код 02 — дорогостоящее лечение.

Обратите внимание, что такие лаборатории как Инвитро, СМД и тп работают по франшизе.

Это значит, что если вы сдавали анализы в нескольких лабораториях, например, Инвитро, вам вероятнее всего понадобится получить справку от каждой из них. !!! Лайфхак: если вы с супругом оба работаете, и сумма ваших расходов превышает 120 000 руб или сумму налога, которую вы уплатили, то можно раскидать эти расходы на вас двоих и клинику просить подготовить справку о вашем лечении, но на имя вашего супруга (налоговая не проверяет, кто реально платил за эти расходы, клиника тем более). И подать две декларации: от вас и от супруга.

5.2 Зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика (). ФНС заявляет, что зайти можно используя свой логин/пароль от госуслуг (кнопка «Войти через ЕСИА» — не знаю, мне ни разу не удалось это сделать, хоть на госуслугах я давно зарегистрирована и у меня аутентифицированный профиль.

Поэтому вариант 2 самый быстрый: обратиться с паспортом в любое ФНС, где принимают физ.лиц, вам выдадут листочек с паролем (логин — ваш ИНН).

Есть еще вариант обратиться в МФЦ, но тогда за паролем вам придется прийти в МФЦ повторно через неделю-две. 5.3. Заполнить в личном кабинете ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Я очень рекомендую не бояться и попробовать самим это сделать. Так как во-первых, ФНС действительно большие молодцы, и сервис заполнения декларации сделали очень простым, понятным и удобным.

Во-вторых, если что непонятно, реально быстро можно дозвониться на горячую линию и задать вопросы — всегда подскажут.

!!! Нюансы: 1) Не уверена, что получится заполнить декларацию в личном кабинете ФНС без стационарного компьютера, например, с планшета или телефона. Вернее, заполнить декларацию вы сможете, но прикладывать сканы документов очень неудобно. И не знаю как в этом году, но в том году, невозможно было оформить электронную подпись и подписать заполненную декларацию с телефона или планшета (звучат эти слова страшно, на самом деле там все просто — «установить подпись», сохранить файлик на компьютер, нажать подписать) 2) Если вы подаете декларацию за предыдущий год, то рекомендую подождать до мая месяца текущего года — есть высокая степень вероятность, что сведения о полученных доходах и уплаченных налогах (данные с вашей справки 2-НДФЛ, которую вы взяли у работодателя) будут уже автоматически заполнены, и вам не придется их заполнять, достаточно будет приложить только скан 2-НДФЛ 3) Чеки на лечение (врачи, обследования, анализы, ЭКО, операции и тп) прикладывать не обязательно.

Мне лень искать ссылки, но есть масса разъяснений в виде Приказов ФНС на эту тему.

Справок достаточно, чтобы подтвердить ваши расходы! 4) В личном кабинете достаточно капризные требования к формату и размеру прикладываемых сканированных файлов.

Если у вас не тот формат, то просто в поисковике можете ввести «онлайн конвертер из pdf в tiff» или «сжать tiff» и вы найдете бесплатные онлайн сервисы, где можно за минуту любой файл переделать из одного формата в другой (я tiff указала для примера, уже не помню, какой формат сейчас требуется в системе) 5.4.

Сроки: В течение максимум 3 месяцев налоговая вправе рассматривать вашу предоставленную декларацию.

После положительного решения ФНС, вы сможете оформить в личном кабинете заявление на перечисление налогового вычета на любой ваш банковский счет, указав его реквизиты. На обработку этого заявления у ФНС есть еще месяц.

!!! Нюансы: наверное, существуют налоговые, которые эти сроки соблюдают, но не моя. Поэтому по истечении 3 месяцев у меня стоит напоминалка в телефоне и я начинаю звонить на горячую линию. Через неделю-две статус рассмотрения налоговой декларации меняется на конечный, причем, всегда загадочным образом задним числом)))))

В налоговой инспекции

В первом случае потребуются следующие бумаги:

  • Брачное свидетельство (если оплачивалось лечение супруга).
  • Справка о фактически произведенных оплатах лечения, в данном случае – ЭКО.
  • Декларация.
  • Документация, подтверждающая поступление денег на счета медицинского учреждения.
  • Заявление на возврат.
  • Копия договора с медорганизацией об оказании соответствующих услуг;
  • Копия паспорта.
  • Документ, содержащий сведения о доходах с обозначением сумм налоговых перечислений.

Очень важно, чтобы вся документация была оформлена согласно существующим стандартам.

Копию договора можно получить в клинике, а справку по доходам оформляет бухгалтерия нанимателя. Существует ряд бумаг, которые получаются в медицинской организации.

Это касается справки по оплате услуг, письменного договора с клиникой и копии лицензии учреждения. Документация предоставляется в течение 14 дней по заявительному принципу при наличии чеков и паспорта.

Важно! В клинике придется написать заявление на выдачу бумаг. Все вышеперечисленное в виде комплекта документации передается налоговикам. Они проводят проверку, которая может занять до 3 месяцев.

Причиной замедления процесса может стать наличие ошибок в бумагах. Если исход проверки оказался положительным, заявителя уведомляют об этом письменно.

То же самое касается отказа в возмещении. Получив повестку о согласии инспекции на выдачу средств, можно ожидать их зачисления.

Деньги поступят на счет, указанный в заявлении, не позднее 30 дней.

Часть денег за ЭКО можно вернуть. Социальный налоговый вычет за ЭКО

В статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) содержатся положения о социальных налоговых вычетах для резидентов России.

Суть этих вычетов состоит в том, что государство возвращает налогоплательщику часть налогов, которые тот уплатил в бюджет. Социальный налоговый вычет позволяет налогоплательщику уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, на сумму расходов, понесенных им в связи с лечением.

Расходы, включаемые в состав социального вычета на лечение Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее: — медицинские услуги, оказанные ему самому, его супругу (супруге), родителям, а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (членам семьи); — назначенные врачом лекарства, в том числе для членов семьи; — страховые взносы по договору ДМС, заключенному в целях своего лечения или лечения членов семьи. Размер социального вычета на лечение Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 руб.

за календарный год. Причем эта сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Для дорогостоящего лечения нет ограничения по максимальному размеру вычета.

Поэтому вычет предоставляется в размере всей суммы расходов. ВАЖНО! ЭКО относится к дорогостоящим видам лечения.

Затраты на дорогостоящие медицинские услуги компенсируются по-особому. Пунктом 27 Перечня* дорогостоящих видов лечения лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона отнесено к дорогостоящим видам лечения.

* Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред.

от 26.06.2007). После получения налогового вычета (по ЭКО) со всех понесенных на процедуру ЭКО расходов вернут 13% — при выполнении обязательных условий.

Условия и документы для получения налогового вычета по ЭКО — У клиники должна быть лицензия на медицинскую деятельность, выданная в соответствии с законодательством РФ; — У налогоплательщика должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда оплачивалась услуга ЭКО. — В ИФНС или работодателю предоставлены все необходимые документы.

Перечень документов: — заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, — оригинал справки медицинской организации об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы.

Если на вычет в связи с лечением претендуют оба супруга, один из них может представить дубликат указанной справки; — справка о доходах по форме 2-НДФЛ (оригинал), — декларация 3-НДФЛ. Нужна НЕ всегда. Если уведомление о подтверждении права на вычет налогоплательщик получает в налоговом органе, то подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства. В том числе документы можно направить через личный кабинет налогоплательщика.

Декларацию по форме 3-НДФЛ представлять при этом не нужно.

— договор с клиникой и/или другие документы, подтверждающие лечение (копия), — лицензия медицинской организации, — чеки или другие документы, подтверждающие оплату (чеки на лекарства обязательны) (копия), — рецепт по форме 107-1/у на лекарственные препараты (оригинал), — копия свидетельства о браке (если вычет за медицинские услуги, оказанные одному супругу, будет оформлять другой супруг). ВАЖНО! Точный перечень документов и Способы получения социального вычета на лечение — рекомендуем уточнять дополнительно в налоговой инспекции.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации Вам выпишет сама Клиника по специальной форме, для чего Вам необходимо обратиться в Клинику. Вернуть 13 процентов НДФЛ можно двумя путями: 1. через налоговую инспекцию. По окончании года, в котором оплачивалось лечение, необходимо собрать документы для получения налогового вычета за ЭКО, после чего подать их в налоговую инспекцию.

2. через работодателя. Вычет предоставляется в том же году, когда оплачивалось ЭКО.

Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости ЭКО или пока не закончится год.

Перед тем как обращаться к работодателю в налоговой инспекции потребуется получить также уведомление о подтверждении права на вычет. Важно! С информацией о социальных налоговых вычетах можно ознакомится на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ — (на сайте: Главная страница — Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — Налоговые вычеты — Социальные налоговые вычеты — Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов). С учетом налогового законодательства, затраты на лечение, в зависимости от вида оказываемых медицинских услуг, условно можно подразделить на: — Обычное лечение Входит в Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации (утв.

Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 в ред. от 26.06.2007), суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет.

В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги — 1. Можно воспользоваться вычетом в размере фактических расходов, но в пределах 120 000 рублей за календарный год. — Дорогостоящее лечение Входит в Перечень дорогостоящих видов лечения, утверждённым Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред.

от 26.06.2007). В Справке об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинской организацией, будет проставлен код услуги дорогостоящего лечения – 2 Вычет предоставляется без ограничения его размера, то есть со всей суммы расходов на такое лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Важно!

Для возврата налога за ЭКО сумма расходов не может превышать годовой доход человека, облагаемый 13% НДФЛ. При этом учитываются доходы только за тот год, в котором прошла оплата мед. услуг. Пример 1 Расчет суммы возврата налога за ЭКО Наталья заработала за 2017 г.

430 400 руб. Сумма перечисленного подоходного налога — 430 400 * 13% = 55 952 руб. В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО — 295 300 руб.

Соответственно, возврату подлежит 13% от уплаченной суммы – 295 300 * 13% = 38 389 руб.

Конец примера. Неиспользованный остаток вычета перенести на следующий год – нельзя. В том случае, если сумма официального (задекларированного) годового дохода человека, оплатившего процедуру ЭКО, меньше стоимости самой услуги, то: — либо возврату будет подлежать сумма налога только в размере фактически уплаченного по итогам года, в котором была оплачена услуга ЭКО, — либо правом на вычет могут воспользоваться ближайшие родственники.

Социальный налоговый вычет на лечение может получить физлицо, оплатившее медицинские услуги, оказанные — ему самому, — его супругу (супруге), — родителям, — а также детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (далее — члены семьи). К сведению. Если оба супруга работают и платят НДФЛ, при оформлении налогового вычета за ЭКО разрешается разделить его на двоих (пп.3 п.

1 ст. 219 НК РФ). Слова

«все расходы должны быть оплачены за счет собственных средств»

означают, что все платежные документы должны быть оформлены на Вас (на налогоплательщика, заявляющего вычет).

Однако при оплате одним супругом лечения другого супруга социальным вычетом может воспользоваться любой из них независимо от того, на кого оформлены платежные документы.

Пример 2 Расчет суммы возврата налога за ЭКО Наталья заработала за 2017 г.

260 400 руб. Сумма перечисленного подоходного налога – 260 400 * 13% = 33 852 руб. В том же году Наталья оплатила процедуру ЭКО — 295 300 руб.

Сумма налога к возврату сот этой суммы составит 295 300 * 13% = 38 389 руб. Поскольку столько НДФЛ Наталья не уплатила, она вернет только 33 852 руб. В этом случае правом на вычет может воспользоваться не только Наталья, но и её супруг, если он тоже работает и платит НДФЛ.

Конец примера. ВАЖНО! Налоговый вычет также положен и на не входящие в саму процедуру ЭКО медицинские услуги (приемы врачей, УЗИ, анализы, хирургические методы лечения и т.д.), оказанные при подготовке к ЭКО, во время и после его проведения, а также например, затраты на последующее ведение беременности пациентки в клинике. Эти расходы тоже принимаются к вычету, но в сумме не более 120 000 рублей.

К сведению. Можно вернуть часть средств, потраченных в процессе лечения на покупку медикаментов*, входящих в специальный перечень* *Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 №201 (ред.

от 26.06.2007). *В перечень лекарств для вычета должен быть включен или сам препарат, или его действующее вещество. Необходимо получить от лечащего врача рецепты для налоговой, которые вместе с кассовыми чеками на препараты предоставляются в ИФНС (если из кассового чека непонятно, что было приобретено, то в аптеке придется запросить товарный чек).

Пример 3 Расчет суммы возврата налога за ЭКО и другое лечение Сумма удержанного за год налога — 50 000 руб. Расходы на ЭКО за этот же год — 300 000 руб.

Расходы на остальное лечение за этот же год (например, анализы, приемы врача, гистероскопия, лекарства) -110 000 руб.

Считаем 13 % от затрат на ЭКО 300 000 * 13% = 39 000 руб. 13 % от затрат на остальное лечение 110 000 * 13% = 14 300 руб.

Итого, сумма денежных средств к возврату: 39 000 + 14 300 = 53 300 руб.

В данном случае вернуть можно только 50 000 руб., т.к. расчетная сумма (53 300 руб.) превышает удержанный за год налог (50 000 руб.). Конец примера. Полезные документы: 1) Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ, 2) Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены , 3) Приказ Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г.

№ 289/БГ-3-04/256, 4) «О направлении рекомендуемых форм»

Условия и сумма

Налоговый вычет ЭКО можно будет получить лишь тем гражданам, которые сохранили все чеки, подтверждающее прохождение лечение, выполнение процедуры экстракорпорального оплодотворения и родовую деятельность. Также учитывается факт оплаты налога женщиной или мужчиной со своей официальной зарплаты в том году, в который проводилось лечение.Стоит обратить внимание, что воспользоваться услугой возврата средств, затраченных на лечение, можно не только на себя, но и на мужа или детей. Что касается периода, в который необходимо подать документы, то с момента проведения ЭКО должно пройти менее трех лет.

Например, в настоящее время 2017 год, значит, вычет можно получить за 2017, 2016 и 2015 годы.Возврат налога за ЭКО предусматривает возмещение 13% от потраченных на лечение финансовых средств на протяжении каждого календарного периода. На законодательном уровне предусмотрено несколько условий в этом плане.Как оформляется налоговый вычет при ЭКОК возврату возможна сумма, не превышающая размер той, которая была потрачена на экстракорпоральное оплодотворение. Допустим, если в какой-либо период было уплачено всего 10 000 рублей от 13% налогов, а 13% проведенного лечения составляет 100 000 рублей, то к возврату представят всего 10 000 рублей.

Лечение бывает двух категорий. Дорогостоящая терапия кодируется по типу 2, обычная кодируется типом 1. Экстракорпоральное оплодотворение попадает под категорию 2, а различные анализы, консультации врачей – категория 1.

При затратах денег на дорогостоящую терапию могут быть возвращены 13% от всей суммы. При оплате обычного лечения есть лимит в 120 000 рублей. Собственно, если на лечение была потрачена сумма в 120 000 рублей и меньше, то вернут 13% от потраченной суммы, а если потрачено больше указанной суммы, то возврату подлежат 13% от 120 000 рублей.В клинике обязательно необходимо уточнить, какой код они будут присваивать процедуре ЭКО, ведь важно, чтобы она кодировалась как дорогостоящее лечение.

Также можно договориться и о том, чтобы родильный дом провел роды как лечение по коду 2.Посмотрим, как будет выглядеть примерный налоговый вычет на ЭКО. Например, на процедуру было потрачено 600 000 рублей в течение одного года, в справке определено, что лечение дорогостоящее, то есть код 2.

На проведение Инвитро 40 000 рублей, на роды еще 250 000 рублей, все это в справке кодируется цифрой 1.Сумма, которую можно вернуть за ЭКО рассчитывается так: 600 00013%=78 000 рублей, поскольку это лечение идет как дорогостоящее.

С остального, поскольку лечение обычное, можно получить лишь 12013%=15 600 рублей.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+