Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Предпринимательское право - Расходы уменьшающие прибыль ооо

Расходы уменьшающие прибыль ооо

Расходы уменьшающие прибыль ооо

10 способов уменьшения налога на прибыль


Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие. К примеру, широко известны способы оптимизации налога на прибыль. Правда, «легальная оптимизация» имеет свои нюансы, в которых главному бухгалтеру необходимо хорошо разбираться.Найти и обезвредить И.

Угланова, эксперт журнала «Практическая бухгалтерия» Сегодня налоговые контролеры научены в распознании «методов оптимизации» налога на прибыль. Список этих методов не следует закону, а сущность подобных «уловок» давно всем известна.

Одним из примеров может служить заключение фиктивного договора с компанией, на счет которой перечисляются денежные средства. Далее эта сумма за вознаграждение фиктивному партнеру возвращается к хозяину, и все остаются довольными. Но не все так просто. Сразу хотим вас заверить, что подобные операции могут возбудить интерес налоговых контролеров при отсутствии обоснованности сделки.

По закону, для целей налогообложения принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса – экономическая оправданность и документальное подтверждение.Однако никто не хочет платить большие налоги, вот и приходится бухгалтерам фантазировать на тему «легальной оптимизации».10 заповедей для бухгалтераКак известно, объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций ее сумма равна доходам, уменьшенным на величину произведенных расходов (ст. 247 НК). В качестве законного перечня расходов применяется глава 25 Налогового кодекса.

Чтобы избежать нежелательных трений с налоговиками, не стоит самовольно расширять этот список. Поэтому рассмотрим 10 законных способов уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.Полезные резервыФирма имеет право создавать резервы, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса.

Например, разрешается осуществлять расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК), расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам или на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (подп.

24 ст. 255 НК), расходы под обесценение ценных бумаг (ст. 300 НК). Здесь оптимизация налогового бремени зависит от установленного учетной политикой способа признания доходов и расходов: кассового метода или метода начислений.

В качестве основного метода, применяемого налогоплательщиками, главой 25 установлен метод начислений. Кассовый метод могут применять организации с суммами выручки, которая в течение четырех кварталов без учета НДС не превышала одного миллиона рублей за каждый квартал (п.

1 ст. 273 НК).При использовании метода начислений доходы и расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п.

1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК). Порядок формирования резервов обуславливает их включение в состав расходов текущего периода. В таком случае, используя метод начислений, фирма имеет возможность равномерно распределять свои затраты в течение налогового периода, что поможет сэкономить на авансовых платежах по налогу на прибыль.Обратите внимание: такой способ, по сути, представляет возможность отсрочки платежа, а не уклонения от уплаты.

Фирма в текущем периоде уменьшает налог на прибыль, а в следующем уплачивает и т.

д.Скидки непростые, а золотые Организация в качестве привлечения интереса к своей продукции или в качестве исполнения трюка «низкие цены» может предоставить покупателю скидку, также фирмы предоставляют скидки или премии как бонус за своевременную оплату товара. Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, можно принять в состав внереализационных расходов (подп.

19.1 п. 1 ст. 265 НК).«Выгодные» убыткиНе каждая организация может обойтись без убытков.

Как их списать, куда и как при этом уменьшить налог на прибыль?Налоговый кодекс дает по этому поводу объяснение в пункте 2 статьи 265. Так, например, к внереализационным расходам приравниваются потери в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде (подп.

1 п. 2 ст. 265 НК).С 2007 года Законом от 6 июня 2005 г.

№ 58-ФЗ снято ограничение по размеру суммы полученного в предыдущем налоговом периоде убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль организаций.Убытки должны погашаться по сроку давности: сначала самые поздние, потом – более ранние. Перенос убытка на будущее возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п.

2 ст. 283 НК).Подобные «подарки» в новом году обойдутся государству недешево. Так, в заключении на проект Закона «О Федеральном бюджете на 2007 год» в части 8.1.6.4., представленном Счетной палатой Российской Федерации в письме от 8 сентября 2006 г. № 01-1196/15-10 сказано, что это приведет в 2007 году к сокращению доходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации на сумму 35,2 млрд.

рублей. За всех заплатит государство, как говорится.«Раздутая» аренда и эксплуатацияИзлюбленный метод многих компаний – завышение затрат по аренде помещения, а также затрат, сопровождающих текущую деятельность организации. Цены на аренду офисов и помещений сейчас действительно не маленькие, поэтому и возникает подобная «оптимизация». Завысить можно и расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии.

Такие затраты относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 253 НК). Увеличить затраты можно по статье «вывоз мусора» или «уборка производственных помещений».Приглашаем маркетологаЕсли фирма планирует расширить сферу своей деятельности либо провести анализ стабильности своего положения, ей следует изучить ситуацию на рынке, потенциальных конкурентов, возможность возникновения рисков.

253 НК). Увеличить затраты можно по статье «вывоз мусора» или «уборка производственных помещений».Приглашаем маркетологаЕсли фирма планирует расширить сферу своей деятельности либо провести анализ стабильности своего положения, ей следует изучить ситуацию на рынке, потенциальных конкурентов, возможность возникновения рисков. Для этих целей можно воспользоваться консультационными услугами, а также услугами маркетолога.Такие услуги принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, –

«расходы на консультационные и иные аналогичные услуги»

(подп.

15 п. 1 ст. 264 НК). Что касается маркетинговых исследований, то бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации. Следует заметить, что последние должны быть непосредственно связанны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) (подп.

27 п. 1 ст. 264 НК). Иначе необоснованность занижения базы по налогу на прибыль вызовет подозрения налогового инспектора. При этом нужно доказать не только обоснованность таких затрат, а также их актуальность для фирмы в текущий период.Есть ли у вас товарный знак?Многие компании узнают «по лицу» их товарного знака, который является не только специфичным отличием от других фирм, но и «признаком узнаваемости» у покупателей.Использовать его можно на продукции, визитках сотрудников, в рекламных целях.

При этом расходы, связанные с использованием товарного знака, учитывают как периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК). Под эту статью расходов попадают также платежи за пользование правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности.Обратите внимание: фирма может учесть товарный знак как НМА, а после уменьшать налоговую базу на сумму текущих платежей только после регистрации товарного знака в порядке, установленном законодательством (п.

3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»). Такое же требование предъявляет Минфин при учете фирмой расходов по покупке у иностранной компании неисключительных прав на программы для ЭВМ, ноухау и фирменное наименование по лицензионному соглашению (письмо Минфина от 17 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/727). Фирма может включить в состав расходов такие затраты, если договор зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (Роспатенте).Так появляется возможность списания затрат на законных основаниях.Не просто форма, а экономияСтатус фирмы отражает не только стабильное положение на рынке или конкурентоспособность продукции, но и внешний вид сотрудников.

Покупатель более доверительно отнесется к той фирме, которая предложит себя красиво.

Об этом стоит позаботиться, а также учесть тот факт, что затраты на форменную одежду принимаются в составе расходов на оплату труда (п. 5 ст. 255 НК).Внимание: это условие выполняется, если форменная одежда и обмундирование выдаются сотруднику бесплатно или по пониженным ценам с переходом права собственности работнику.Существуют конкретные условия, изложенные в письме Минфина от 1 ноября 2005 г.

№ 03-03-04/2/99. Чиновники считают, что реквизиты фирмы (логотип или товарный знак) должны непосредственно наноситься на униформу, а не на галстук или косынку, а также требуют обосновывать экономическую необходимость такой операции.В трудовых договорах следует предусмотреть обязательное ношение формы и цель такого ношения.

Так форменная одежда призвана отражать специфику предприятия и принадлежность сотрудника к конкретной фирме.Ученье – свет, а не ученье – . налогиФирма может списать расходы на подготовку и переподготовку кадров в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п.

3 ст. 264 НК). Такое утверждение содержится и в письме Минфина России от 30 ноября 2006 г.

№ 03-03-04/2/252. Внимание: учесть расходы, связанные с повышением квалификации работников, как расходы на подготовку и переподготовку кадров, можно, если с сотрудниками заключен трудовой договор.Направлять сотрудников разрешается в российские образовательные учреждения, имеющими соответствующую лицензию, либо в иностранные образовательные учреждения положенного статуса.Амортизацию – в расходыБухгалтер имеет право списать расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества в составе внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором произошла ликвидация (письмо Минфина от 17 января 2006 г.

№ 03-03-04/1/27). Стоимость материалов, оставшихся от списания основного средства, также можно включить в налоговые расходы.

Их стоимость будет равна сумме налога на прибыль, исчисленного с рыночной цены.Налоги по плануНалоговое планирование организации основывается на трех подходах к минимизации налоговых платежей:

  1. контроль за сроками уплаты налогов (использование налогового календаря).
  2. разработка грамотной учетной политики;
  3. использование льгот при уплате налогов;

Однако прежде чем выбрать тот или иной способ учета, организации необходимо обосновать свой выбор с помощью расчетов налогов, величина которых зависит от альтернативного способа учета, и убедиться в правильности сделанного выбора.

Это поможет фирме избежать проблем с налоговыми инспекторами.вниманиеКак известно, существуют скидки, связанные с пересмотром цены товара, и скидки, не связанные с изменением цены товара (письмо Минфина от 15 сентября 2005 г.

№ 03-03-04/1/190). Из письма Минфина России от 20 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/847 следует, что организация-продавец должна произвести пересмотр суммы задолженности покупателя по договору купли-продажи при предоставлении скидки или премии без изменения цены единицы товара.Внимание: покупатель в этом случае освобождается от имущественной обязанности оплатить приобретенные ценности в размере установленного в договоре процента от общей суммы проданных ему товаров, то есть полученная скидка или премия рассматривается как безвозмездно полученное имущество (письмо Минфина от 20 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/847). На эту сумму фирма-продавец уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.внимание

«Судьи отметили по поводу обоснованности претензии налоговиков следующее: налоговая выгода правомерна, а декларация и отчетность фирмы – достоверны, пока налоговая не докажет иное, – комментирует Алексей Беклемишев, директор аудиторской фирмы «Финстатус»

.

– При этом под налоговой выгодой понимается использование налоговой льготы, вычета по налогу или иное уменьшение размера налога, а также возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Под такое широкое определение налоговой выгоды подпадает и включение затрат в расходы при исчислении налога на прибыль.Чиновники должны как можно скорее понять, что ссылки на «недобросовестный» термин не примет суд, пока не будет конкретных доказательств. Недостаточно указать на наличие большого числа странных на первый взгляд, бизнес-ходов – необходимо обосновать, что в целом в результате таких ходов государство потеряло часть налогов, а у фирмы возникла налоговая выгода.

Рекомендуем прочесть:  Как рассчитать ипк до 2015 года

Таким образом, основное бремя доказывания возлагается на инспектора – он обязан доказать основания для принятия своих решений.Организация не должна, но вправе представить доказательства своей правоты». (Постановление ВАС от 12 октября 2006г. № 53

«Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»

).

Материал предоставлен журналом . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.
18+

Использование резервов

Способ начисления каждого резерва и вообще тот факт, используете вы такой резерв или нет, — обязательно прописывается в учетной политике для целей налогообложения.

Если резерв там не прописан — его начислять нельзя.

Если резерв прописан — его нужно начислять.Учетную политику не меняют в течение года, либо должно быть веское основание для такого изменения, например, вступление в силу в течение года законодательных актов, изменяющих порядок учета.Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применяется, когда просрочка заказчиков по оплате за поставленные продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы составляет более 45 дней.

Если резерв прописан — его нужно начислять.Учетную политику не меняют в течение года, либо должно быть веское основание для такого изменения, например, вступление в силу в течение года законодательных актов, изменяющих порядок учета.Резерв по сомнительным долгам в налоговом учете применяется, когда просрочка заказчиков по оплате за поставленные продукцию, товары, оказанные услуги, выполненные работы составляет более 45 дней.

Смысл резерва: если заказчик не заплатит, то вы уже эти потери включили в свои расходы.Размер резерва зависит от количества дней просрочки:

  1. от 90 дней — резерв начисляется в размере 100% от суммы просрочки.
  2. до 45 дней — резерв не начисляется;
  3. от 45 до 90 дней — резерв начисляется в размере 50% от суммы просрочки;

Тут нужно обратить внимание, что если у вас много просрочек, то начисляя по этим параметрам резерв, можно уйти и в убыток для целей налога на прибыль за счет таких начислений.Обязательное условие применения резерва — проведение инвентаризации расчетов с контрагентами. То есть выверка всех долгов. При создании резерва учитывается только задолженность покупателей (заказчиков).Ограничение: сумма начисленного резерва за год не может превышать 10% от выручки за этот же период. Сумма резерва за квартал, полугодие или 9 месяцев не может превышать либо 10% от выручки за этот же период, либо 10% от выручки за аналогичный период прошлого года — большую из этих двух величин.Если долг, по которому создавался резерв по сомнительным долгам, погашается, то резерв уменьшается, а ранее начисленная сумма попадает в доход (и облагается налогом на прибыль).

Если задолженность признается безнадежной к взысканию, то она списывается с баланса, а резерв, который был на нее сформирован — уменьшается.Резерв по отпускам. Данный резерв начисляется исходя из неиспользованного отпуска сотрудниками компании.

Порядок его начисления прописан в Налогового Кодекса РФ. Суть резерва в выравнивании и планировании расходов на выплату отпускных в течение года.Сумма резерва на начало или конец года рассчитывается исходя из количества дней неиспользованного отпуска, среднедневной суммы расходов на оплату труда в компании и взносов (ПФ, ОМС, ФСС, несчастные случаи), приходящихся на отпускные.Ежемесячно компания начисляет резерв на отпуска, исходя из определенного в начале года процента отчислений. Эти ежемесячные отчисления в резерв включаются в расходы для целей расчет налога на прибыль.Когда работник идет в отпуск, сумма его отпускных и налогов начисляется за счет резерва, а не ложится на расходы компании.В конце года проводят инвентаризацию резерва и дней неиспользованного отпуска и корректируют резерв.Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию регулируется Налогового Кодекса РФ.

Такой резерв может создаваться, если вы даете гарантии своим покупателям. Предельный размер резерва рассчитывается исходя из расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание и выручки. В расчет берутся три последних года. Либо меньший срок, если компания недавно начала отгружать продукцию с условием о гарантийном ремонте и обслуживании — с момента начала таких продаж.

Либо меньший срок, если компания недавно начала отгружать продукцию с условием о гарантийном ремонте и обслуживании — с момента начала таких продаж. Если компания не несет таких расходов, то и резерв создавать нельзя.Использование амортизационной премии применимо, если компания осуществляет капитальные вложения, то есть покупает основные средства — оборудование, машины, станки, которые будет использовать в своей деятельности.Применять или не применять амортизационную премию компания решает в своей учетной политике для целей налогообложения.

И в каком размере ее начислять по конкретным группам основных средств — тоже.Налоговым кодексом сделано такое ограничение, что по основным средствам, отнесенным к амортизационным группам с 3 по 7 (срок использования от 3 до 20 лет), может применяться амортизационная премия до 30%, по амортизационным группам 1,2,8–10 — до 10%.То есть можно отнести на расходы для целей расчета налога на прибыль амортизационные премии в момент начала начисления амортизации (то есть начиная со следующего месяца, после ввода основного средства в эксплуатацию). Потом амортизация рассчитывается исходя из стоимости основного средства, уменьшенной на амортизационной премии.Суть использования данного метода — учесть амортизацию в качестве расходов не равномерно в течение срока использования основного средства, а большую часть поставить в расходы именно в начале эксплуатации, а потом списывать уже меньшие суммы.Если потом вы решите продать основное средство — амортизационную премию придется восстановить.Инвестиционный вычет — это сумма затрат на приобретение основных средств, затраты на достройку, реконструкцию, модернизацию основных средств.

Этот вычет не включается в расходы, как предыдущие варианты, а уменьшает непосредственно сам налог.Для того, чтобы воспользоваться этим вычетом, необходимо (прописано в пункте 8 Налогового кодекса РФ):

  1. чтобы основное средство относилось к 3–7 амортизационным группам (срок использования от 3 до 20 лет);
  2. чтобы был принят соответствующий региональный закон;
  3. чтобы в учетной политике компании была прописана возможность применения этого вычета.
  4. чтобы ввод в эксплуатацию основных средств или затраты на достройку, реконструкцию, модернизацию были произведены не ранее 1 января 2018 года;

Если решили применять такой вычет начиная с 2020 года, в учетной политике, утвержденной 31 декабря 2020 года, должно быть прописано, что данный вычет применяется. Если такое решение принято — применять вычет — отказаться от него можно только через три года.Амортизация по таким основным средствам для целей расчета налога на прибыль не производится. И амортизационная премия также не применяется.Полностью налог уменьшить нельзя.

Предельный размер вычета равен 90% от стоимости этих основных средств.

Налог в региональный бюджет должен быть уплачен не менее, чем 5% от базы для налога на прибыль, а в федеральный — нет минимальной ставки, то есть можно уменьшать до нуля. Но сам налог в федеральный бюджет может быть уменьшен максимально на 10% от стоимости приобретения основных средств.Не могут применять инвестиционный налоговый вычет:

  1. И некоторые другие компании (пункт 11 НК РФ).
  2. Участники «Сколково».
  3. Резиденты особых экономических зон.
  4. Иностранные компании-налоговые резиденты РФ.

Расходы по налогу на прибыль: перечень

Расходы, принимаемые для целей налогообложения прибыли 2020, можно разделить на 2 основные группы ():

  1. расходы, связанные с производством и реализаций. Это материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации, прочие расходы ();
  2. внереализационные расходы ().

    Они заслуживают .

Перечни этих расходов есть в НК.

Но они открытые. То есть любые затраты, которые по сути подходят под соответствующий вид расхода, могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Но кроме расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации и внереализационных доходов, в НК предусмотрены расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли перечень ().

Среди них:

  1. суммы начисленных дивидендов ();
  2. средства и имущество, переданные по договорам кредита и займа () и др.
  3. пени, штрафы, иные санкции, перечисляемые организацией в бюджет, государственные внебюджетные фонды ();

Как вы понимаете, даже самый обоснованный на первый взгляд расход не учитывается при расчете налога на прибыль, если он указан в этом списке.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налог на прибыль и НДС

В большинстве случаев, когда речь идет доходах или расходах, которые связаны с приобретением или продажей товаров, работ или услуг, компания сталкивается не только с необходимостью прогнозирования налога на прибыль, но и с планированием сумм НДС.

Причем в некоторых случаях слишком уж успешная оптимизация прибыли может «загнать» квартальный НДС в минус. И если к убытку контролеры относятся еще более или менее лояльно, поскольку в таком случае компания просто не уплачивает налог на прибыль, то отрицательный НДС большинство бухгалтеров стараются все же не допускать, так как последующий возврат данного налога из бюджета чреват довольно неприятными проверками и тут вопрос, как убрать прибыль по налогу на прибыль столкнется с проблемой внимательной камералки по НДС.

В случае необходимости уменьшить налоговую базу по прибыли так, чтобы при этом сохранился положительный НДС, на помощь могут прийти те затратные статьи, которые учитываются в определении первого и не влияют на расчет второго налога. Самый простой пример – затраты на оплату труда и взносы в фонды – они являются расходом по налогу на прибыль, но не учитываются в расчете НДС. Еще один аналогичный пример – приобретение товаров или услуг у фирм и ИП, которые применяют упрощенную систему налогообложения .

Такие коммерсанты не являются плательщиками НДС, т.е.

вся стоимость приобретенных у них товаров, работ или услуг отражается лишь в расходах по налогу на прибыль. Конечно, все эти нехитрые правила не позволят решить задачу, как убрать прибыль в ноль, если фирма ведет успешную деятельность. Да и это не было бы законно в такой ситуации.

Однако оптимизировать налоговые отчисления, соблюдая эти простые принципы планирования доходов и расходов в рамках квартала, вполне возможно. Если организация получает прибыль с какой-то продажи или предоставленной услуги, то это вовсе не означает получение чистого дохода . Таковой она становится после налогообложения и уплаты конкретной суммы в государственную казну.

Обязательный платеж при этом составит 20% . Многие организации действуют зачастую незаконными способами.

Упуская из вида такие методы, можно рассмотреть истинный размер доходов компании, а также возможность уменьшения налогооблагаемой базы.

Документы для подтверждения расходов

Экономическое обоснование и документальное подтверждение – основные условия при учете расходов.

Документами могут быть:

  1. Обслуживание ККТ – договор с указанием размера платы и периодичности ее внесения.
  2. Подписка на печатное издание – акт с указанием стоимости и периода получения.
  3. Хозяйственные затраты – чеки, акты, накладные. Должно присутствовать наименование товара, его цена, количество в штуках или килограммах.
  4. Премии, заработная плата, поощрения – расчетная ведомость за тот период, в котором происходит учет затрат.
  5. Плата за аренду – договор, в котором следует обязательно указать ежемесячную сумму, период оплаты.
  6. Транспортные расходы, которые уменьшают налог на прибыль, – путевые листы, маршрутные листы.
  7. Затраты по горюче-смазочным материалам – путевые листы, чеки, накладная, где видна стоимость всех ГСМ, купленных в отчетном периоде.
  8. Выплата процентов по кредитам – банковский договор.

Эти первичные документы обязательно сохранять.

1) Как уменьшить единый налог для тех, кто выбрал н/о по схеме «Доходы»?

Есть несколько способов уменьшить единый налог для тех, кто выбрал УСНО «Доходы»:1.Делать взносы в негосударственные социальные фонды, а также ПФР, ФОМС и ФСС.2.Учитывать платежи по ДМС на работников.3.Оплачивать листы по нетрудоспособности.Если ИП работает самостоятельно, не привлекая наемных работников, то уменьшить налог он может на всю сумму указанных расходов. Имея кадры в своем бизнесе, снизить итоговый платеж в бюджет можно до 50%.Но важно придерживаться таких правил:1.Уменьшение налога осуществляется только за тот период, в котором вы перечисляли взносы.2.Учитывать расходы можно только в то время, когда вы были на упрощенной системе.3.Переплата по социальным взносам не учитывается.4.При возвращении долга за прошлые периоды во внебюджетные фонды, эти взносы можно учитывать при использовании права на вычет.

Внереализационные расходы

К этому виду расходов относится все, что не связано ни с производством, ни с реализацией.

Список смотрим в ст. 265 НК РФ.

Среди основных представителей этой группы можно назвать:

  1. Потери от простоев из-за внутрипроизводственных причин;
  2. Суммы безнадежного долга;
  3. Расходы на выпуск своих ценных бумаг и обслуживание приобретенных ценных бумаг;
  4. Затраты, понесенные на ликвидацию основных средств, их консервацию и расконсервацию;
  5. Расходы на банковские услуги;
  6. Выявленная недостача МПЗ;
  7. Отрицательная курсовая разница, получившаяся в итоге переоценки авансов (выданных / полученных);
  8. Убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем периоде;
  9. Проценты по долговым обязательствам;
  10. Потери от стихийных бедствий – пожары, наводнения и т.п.;
  11. Расходы на создание резерва по сомнительным долгам;
  12. Другие расходы, если они имеют обоснование.
  13. Судебные издержки;

Арбитражная практика. Признание расходов в целях уменьшения налогооблагаемой прибыли.

Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Заполнение формы СЗВ-ТД Испытываете ли вы трудности с заполнением новой формы СЗВ-ТД? Да, у меня остается масса вопросов по заполнению этого отчета.

Нет, я разобрался с тем, как составляется данная форма. Мы пока не заполняли и не сдавали эту форму.

«Полезные» расходы: уменьшаем налог на прибыль

Если вы работаете по УСН: особенности учета расходов При работе по упрощенной системе налогообложения (УСН) по объекту «Доходы» свои расходы вам учитывать практически не придется. Ставка единого налога составит 6%, и высчитываться будет на основе всей суммы полученных доходов (в соответствии со ст.346.15 НК РФ).

При этом из суммы авансовых платежей по налогу можно вычесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. При выборе УСН по объекту «Доходы-Расходы» применяется налоговая ставка 15%. Налоговая база, как и в ОСН, определяется как разница между доходами и расходами.

А вот перечень расходов – обратите внимание – является закрытым.

Он приведен в п.1 ст.346.16 НК РФ.

Еще одно важное отличие от учета в ОСН – кассовый метод признания доходов и, соответственно, расходов.

Почти все ваши затраты будут учтены как расходы только после их фактической оплаты (п.

2 ст. 346.17 НК РФ). К примеру, расходы на оплату труда вы сможете учесть не сразу после начисления зарплаты, а только после выдачи денег из кассы или перечисления на банковский счет сотрудника. В то же время, расходы на приобретение товара для дальнейшей реализации учитываются по частям, по мере реализации товаров. Расходы на уплату налогов и сборов учитываются в размере фактически уплаченных налогов и сборов, а задолженность перед бюджетом учитывается в тот налоговый период, когда она была погашена.

Обратите особое внимание: при УСН нельзя включить в состав расходов оплату за еще не реализованные товары, предназначенные для перепродажи. Невозможно включить в расходы авансы, выданные подрядчикам, если работы еще не выполнены.

Нельзя учесть расходы на маркетинговые услуги, затраты на рекламные объявления о вакансиях, штрафы за нарушение условий договора с контрагентом и многое другое, – любые расходы, не упомянутые в ст. 346.17 НК РФ. Поделиться Читайте также >Касса нужна, если Ваше ИП принимает наличные. Не важно, в своем офисе или через курьера.

не всегда если вы на вменёнке, то не касса не… 19 апреля Государственная налоговая инспекция провела проверку крупнейшего интернет-магазина Украины Rozetka.ua и возбудила уголовное дело против должностных лиц по уклонению от налогов. Rozetka.ua признала, что… Предприниматели теперь могут узнать дату неналоговой проверки и контролирующий орган, который явится к ним.

Услуга доступна на сайте «Эксперт» простым вводом ИНН в специальное справочное… 2001 — 2020 © Оборот.ру. Все права защищены

Какие расходы уменьшают налог на прибыль

Как известно, налог на прибыль рассчитывается с разницы между доходами и расходами, принимаемыми для целей налогового учета.

Это и согласно статьям 249 и 250 Налогового кодекса за минусом расходов, связанных с производством и реализацией (ст. 253 НК РФ), и (ст. 265 НК РФ).

Если следовать общей логике, то фирма, которая занимаются, скажем, перепродажей товара, должна уплачивать налог на прибыль с наценки, поскольку доходом в данном случае будет ее реализация, а расходом – закупочная стоимость товаров. Та же ситуация и с производством, расходы в котором определяются, как себестоимость производимой продукции.

Учитывая это, главенствующая роль в вопросе о том, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, отводится проблеме соотнесения сумм доходов и расходов в рамках одного отчетного периода.

Увеличение производственных и внереализационных расходов

Увеличив производственные расходы, можно несколько уменьшить полученную прибыль. Помимо вышеперечисленных, к производственным расходам относятся:

  1. Затраты на доставку, оборот и хранение товара;
  2. Улучшение условий труда;
  3. Затраты на научно-исследовательскую деятельность;
  4. Зарплата сотрудников;
  5. Командировочные расходы;
  6. Страхование сотрудников и так далее.

Внереализационные расходы не имеют отношения к производству, но так же способны уменьшить сумму прибыли:

  1. Потери от стихийных бедствий и аварий и так далее.
  2. Выпуск ценных бумаг и обслуживание их;

Создание резервов

Организация может предусмотреть в своей учётной политике создание таких резервов:

  1. на гарантийный ремонт и обслуживание.
  2. по сомнительным долгам;
  3. на ремонт основных средств;
  4. на оплату отпусков;

Это может быть весьма выгодно для оптимизации налога на прибыль.

Поясним на примере резерва по сомнительным долгам.

Компания отгрузила товары покупателям, но не получила оплаты. При учёте доходов и расходов по методу начисления на дату отгрузки у неё образовался доход.

А раз есть доход, то есть и объект обложения налогом на прибыль. Получается, денег нет, а 20% от теоретической суммы дохода уплатить нужно.Чтоб этого избежать, создаётся резерв по сомнительным долгам. На конец квартала нужно определить длительность просрочки.

Если она более 45 дней, то в расходы принимается половина суммы задолженности. При просрочке более 90 дней можно списать всю её сумму.Конечно же, когда контрагенты вернут свои долги, налог уплатить придётся.

То есть, создание резерва можно использовать для того, чтобы легально получить отсрочку по уплате налога.

Уплачивать налог нужно будет из полученных, а не из собственных средств.

Плюс этого способа в том, что в течение отсрочки деньги компании остаются в работе и приносят доход.

Системный подход снижения затрат

Хаос и стихийность в управлении всегда приводят к краху предприятия. включает в себя следующие действия:1.

Строгая финансовая дисциплина и организация учета. Главными лицами, отвечающими за сокращение издержек на предприятии, являются руководитель и финансовый директор или главный бухгалтер. Утвержденный в конце текущего года финансовый план на будущий год – основа основ в регуляции всех денежных потоков компании.

Его исполнение и строгое соответствие утвержденным параметрам гарантирует дисциплину и учет финансовых потоков. На каждом уровне всё без исключения в компании должно учитываться и анализироваться.

Каждая служба в компании обязана отчитываться по строго установленным формам в определенные сроки, при этом отчеты составляются как по расходам, так и по доходам. Программы по сокращению издержек должны включать оперативную работу по востребованию дебиторской задолженности и регулярных выплат в бюджет, по заработной плате сотрудникам, поставщикам за сырье и материалы, чтобы сократить до минимума штрафные санкции.2. Анализ потерь. Всё, что не анализируется, невозможно учесть и сделать выводы.

Если в компании получен отрицательный результат, его необходимо коллегиально обсудить и наметить меры для того, чтобы в дальнейшем подобный опыт не повторился, издержки обращения были сокращены.

Брак, дефекты, затраты на переделки должны быть проанализированы с особой тщательностью, поскольку подобные факты влекут за собой не только перерасход денежных средств, но и потерю времени, снижение репутации компании и бренда на рынке.Анализ потерь рабочего времени напрямую связан с ростом издержек обращения: сотрудникам платят за сорок часов в неделю полноценной работы, а не за то, что они устраивают перекуры, чаепития, посещают социальные сети в основное время работы.

Хорошим инструментом выявления подобных потерь является фотография рабочего дня.3. Организация контроля. Регулярные и внезапные проверки способствуют росту дисциплины на всех участках производственного процесса. Чтобы эффективно снижать расходы, необходимо их постоянно контролировать.

Выявление недостач, естественной убыли, технологических потерь помогают разработке планов по их снижению.

Ревизии, инвентаризации, переучеты, акции «Тайный клиент» — все эти инструменты контроля положительно влияют на выявление и пресечение потерь в компании.4.

Реализация плана сокращения издержек. Комплексные проверки проводятся с единственной целью – выявление источников непланируемых расходов и разработке планов по снижению издержек обращения на предприятии. Подобные планы способны показать как особо слабые места в структуре и развитии компании, так и усилить финансовую дисциплину на всех участках, во всех подразделениях предприятия.Подобные планы и их реализация в установленные сроки призваны сократить расходы компании, тем самым увеличить ее прибыль.Постоянная задача умного руководителя – введение в повседневную практику поиск путей уменьшения затрат.

Порой налаженный учет и анализ издержек обращения приводит к значительному сокращению расходной части. Комплексный подход по всем статьям затрат поможет значительно уменьшить расходы и повысить прибыль компании, ее эффективность.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+