Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Трудовое право - Какие нужны документы на возврат ндфл иностранного работника по патенту

Какие нужны документы на возврат ндфл иностранного работника по патенту

Какие нужны документы на возврат ндфл иностранного работника по патенту

Оглавление:

Общие понятия о налогообложении


Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей. Более того, работодатель для проверки данных имеет возможность воспользоваться официальным сайтом по вопросам миграции МВД России. Ежемесячная сума платежа составляет 1200 рублей в месяц. Обратите внимание. Сумма налога может варьироваться в зависимости от коэффициента индексации.

Региональные налоговые органы предоставляют информацию об актуальном состоянии коэффициента. Смотрите, что такое . Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в 2020 году, найдете .

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту – в 2020 году, какие документы нужны

Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну. По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик?

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст.

227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  1. В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  2. В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Порядок предоставления налогового вычета

На основании полученного уведомления организация уменьшает исчисленную сумму НДФЛ на сумму внесенных иностранцем фиксированных авансовых платежей.

Если исчисленная сумма НДФЛ за месяц соответствующего налогового периода меньше суммы уплаченного фиксированного авансового платежа, то налоговый агент вправе учесть данную разницу при уменьшении суммы НДФЛ в следующем месяце этого же налогового периода ().

Организация (г. Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого — с 01.04.2019 по 30.06.2019. Размер фиксированного авансового платежа равен 11 400 руб. (3 800 руб. х 3 мес.). Договор был заключен на этот же срок.

По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 35 000 руб.МесяцДоход, руб.Сумма НДФЛ, руб.(графа 2×13%)Остаток авансового платежа на начало месяца, руб.НДФЛ к уплате в бюджет, руб.(графа 3 — графа 4)Остаток авансового платежа, переносимый на следующий месяц, руб.(графа 4 — графа 3) 1 2 3 4 5 Апрель 35 000 4 550 11 400 0 6 850 Май 35 000 4 550 6 850 0 2 300 Июнь 35 000 4 550 2 300 2 250 0 Если сумма фиксированных авансовых платежей за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду превышает сумму налога, исчисленную по итогам этого периода исходя из фактически полученных иностранным гражданином доходов, сумма превышения не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику (п. 7 ст. 227.1 НК РФ). Организация (г. Санкт-Петербург) заключила гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, срок действия патента которого — с 01.09.2019 по 31.12.2019.

Размер фиксированного авансового платежа равен 15 200 руб. (3 800 руб. х 4 мес.). Договор был заключен на этот же срок.

По его условиям ежемесячное вознаграждение составляет 25 000 руб.МесяцДоход, руб.Сумма НДФЛ, руб.(графа 2×13%)Остаток авансового платежа на начало месяца, руб.НДФЛ к уплате в бюджет, руб.(графа 3 — графа 4)Остаток авансового платежа, переносимый на следующий месяц, руб.(графа 4 — графа 3) 1 2 3 4 5 6 Сентябрь 25 000 3 250 15 200 0 11 950 Октябрь 25 000 3 250 11 950 0 8 700 Ноябрь 25 000 3 250 8 700 0 5 450 Декабрь 25 000 3 250 5 450 0 2 200* Остаток на конец налогового периода (31 декабря 2020 года) не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету налогоплательщику.

Вопросы, возникающие в связи с применением статьи 227.1 НК РФ Как применяется вычет НДФЛ на сумму фиксированного авансового платежа, если работник трудится у нескольких работодателей? Как отмечено в письме , в случае осуществления иностранным гражданином трудовой деятельности в соответствующем налоговом периоде у нескольких работодателей (налоговых агентов) иностранный гражданин вправе реализовать свое право на уменьшение исчисленной суммы налога на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей за период действия патента при обращении к любому из работодателей (налоговых агентов) при условии, что ранее другим налоговым агентам на соответствующий налоговый период уведомление в отношении указанного иностранного гражданина не выдавалось.

Иными словами, если иностранец работает у нескольких работодателей в течение года, уменьшение производится только у одного налогового агента. Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным работником за патент, при его переводе на работу в другой субъект РФ? По мнению ФНС (см. ), с учетом положений ст.

227.1 НК РФ налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента (патентов) в соответствующем налоговом периоде вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей.

В связи с вышесказанным ФНС сообщает:

  1. при наличии выданного налоговому агенту на соответствующий налоговый период уведомления налоговый агент вправе уменьшать сумму налога на сумму всех уплаченных иностранным работником платежей, в том числе производимых иностранным работником после перевода в другое подразделение на территории другого субъекта РФ.
  2. при наличии у иностранного работника одновременно двух действующих патентов на территории разных субъектов РФ налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму НДФЛ на сумму всех уплаченных платежей за период действия всех патентов в соответствующем налоговом периоде;

При переводе в течение налогового периода иностранного работника в другое подразделение организации на территории другого субъекта РФ необходимости обращаться налоговому агенту с новым заявлением в налоговый орган по месту нахождения обосбленного подразделения не имеется.

Каков порядок уменьшения НДФЛ налоговым агентом на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранным гражданином за период действия патента, приходящийся на разные налоговые периоды? Положениями п. 6 ст. 227.1 НК РФ определено, что общая сумма налога с доходов налогоплательщиков исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.

Если следовать разъяснениям ФНС, изложенным в , то после получения от налогового органа уведомления на 2020 год налоговый агент вправе уменьшить исчисленную сумму налога в 2020 году только на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2020 год. Кроме того, сумма фиксированного авансового платежа за патент, срок действия которого с декабря 2020 года переходит на январь 2020 года, уплаченная в 2020 году, может быть зачтена налоговым агентом в полном объеме при уменьшении исчисленной суммы налога за 2020 год.

Кроме того, сумма фиксированного авансового платежа за патент, срок действия которого с декабря 2020 года переходит на январь 2020 года, уплаченная в 2020 году, может быть зачтена налоговым агентом в полном объеме при уменьшении исчисленной суммы налога за 2020 год.

Суммы уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2020 год, могут быть учтены налоговым агентом при уменьшении исчисленной суммы налога за 2020 год после получения в установленном порядке налоговым агентом уведомления на 2020 год. Вправе ли налоговый агент уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, если подтверждение права на уменьшение НДФЛ (уведомление) получено в следующем налоговом периоде? В случае обращения налогового агента с заявлением о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей в соответствующем налоговом периоде и получения от налогового органа уведомления в следующем году налоговый агент вправе осуществить перерасчет НДФЛ, уменьшив общую сумму налога на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.

Порядок возврата излишне удержанных сумм НДФЛ определен ст. 231 НК РФ ().

  1. , редактор

Журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом: Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц.

сетях: Источник: https://migrantmedia.ru/vozvrat-ndfl-inostrancam-po-patentu-2016-vozmeshchenie-ndfl-po-patentu-inostrannogo-grazhdanina-rabotodatelem/

Что такое патент и каковы его преимущества

Лица, которые обязаны оплачивать НДФЛ, делятся на две категории:

  • Физлица-резиденты РФ, фактически проживающие на территории страны не меньше 183-х календарных дней за 12 мес. подряд. К налоговым резидентам могут относиться как граждане РФ, так и иностранцы, имеющие вид на жительство, а также постоянно находящиеся на территории РФ лица без гражданства.
  • Не выступающие налоговыми резидентами лица, если у них имеются источники дохода на территории РФ.

В зависимости от статуса варьируется и ставка. Если в первом случае речь идет о стандартных 13%, то для нерезидентов ставка НДФЛ повышается до 30%.Иностранцы, въехавшие на территорию РФ в порядке, не предусматривающим получение визы, для работы в нашей стране должны иметь либо разрешение на работу, либо патент (абз.

Рекомендуем прочесть:  Выполнение работ по гпх

1 п. 4 ст. 13 Закона N 115-ФЗ).

Государства, гражданам которых можно въезжать на территорию РФ без визы, перечислены в приложении к Письму МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд.Есть и исключения: так, временно пребывающим в РФ гражданам Казахстана, Белоруссии, Киргизии и Армении для трудоустройства в нашей стране ни разрешение на работу, ни патент не потребуются.Для официального трудоустройства иностранца в РФ государство предусмотрело возможность оформления патента (официального разрешения на работу). После оформления патента при устройстве на работу иностранный сотрудник оплачивает налог в размере 13%.Однако патент характеризуется определенной спецификой (ст.

13.3 федерального закона от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ):

  1. период действия 1-12 мес. с возможностью продления;
  2. распространяет действие только на территории РФ, где его и выдали;
  3. для получения необходимо прохождение медобследования.
  4. получить его надо не позднее 30 дней с даты прибытия;
  5. действие ограничено профессией, зафиксированной в патенте;

Сумма возврата

Сумма НДФЛ по патенту составляет 13%.

На остальные доходы иностранного гражданина применяется ставка 30%. Перерасчет НДФЛ производится с учетом авансовых патентных взносов. ограничена суммой уплаченных взносов. Кроме того, в зависимости от региона, суммы авансовых платежей могут различаться.
Это повлияет и на сумму перерасчета.

Возмещение суммы НДФЛ в случае миграции иностранца

Можно ли уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных иностранцем за патент, в случае его перевода на работу в другой субъект РФ в течение налогового периода?

Работодатель вправе уменьшить НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей за период действия патента вне зависимости от места уплаты фиксированных авансовых платежей (Письма ФНС РФ от 26.09.2016 г. №БС-4-11/18086@, от , от 26.11.2015 г. При переводе иностранца в течение налогового периода в другое подразделение компании на территории другого субъекта РФ работодателю не нужно получать в налоговой инспекции новое уведомление.
При переводе иностранца в течение налогового периода в другое подразделение компании на территории другого субъекта РФ работодателю не нужно получать в налоговой инспекции новое уведомление. ГК «РосКо — Консалтинг и аудит» образована в 2004 году.

Являемся членом Московской ТПП, Палаты Налоговых консультантов, СРО «Российский союз аудиторов» и НП «Партнерство РОО».

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  1. В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  2. В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу. Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  1. Справку 3-НДФЛ.
  2. Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;

Важно!

Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ). Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно. После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2020 году

Статьей 13.3. федерального закона 115-ФЗ обозначены особенности трудовой деятельности иностранцев на основании патента

Пунктом 5 ст.

13.3 закона 115-ФЗ определяются срок действия, правила выдачи и продления документа, выдаваемого на конкретный ограниченный период и по заявленной профессии.

на работу для иностранных граждан с 2020 года продолжают устанавливать субъекты РФ и цена может существенно отличаться в зависимости от региона.Дополнительными действиями после получения патента становятся получение у работодателя второго экземпляра трудового, или гражданско-правового договора и предоставление копии документа в отдел МВД в течение 2-х месяцев со дня получения (смотри п.7 статьи 13.3 с изменениями N 528-ФЗ).

Необходимые условия

Главное требование, без которого возмещение не представляется возможным – наличие у юридического лица, выполняющего функцию работодателя, статуса налогового агента.

Он должен не только получать доход от ведения своей деятельности, а и встать на учет, и регулярно отчислять налог в пользу государства.

Кроме того, работодатель обязан удерживать такой сбор и со своих сотрудников. Данное действие регулируется статьей 226 Федерального законодательства.

Документ гласит, что у граждан других государств должны удерживаться ежемесячные авансовые платежи в бюджет страны. Сумма, перечисленная за прошлый календарный период, может подлежать возврату, если ее величина больше текущих отчислений. При несоблюдении этих требований права на денежное возмещение налога нерезидент лишается.
При несоблюдении этих требований права на денежное возмещение налога нерезидент лишается.

НДФЛ по патенту иностранцу и все особенности его начисления

Для безвизовых иностранцев с патентом на работу возможен зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ.

Это делается через работодателя по заявлению сотрудника или при личном обращении по истечению налогового периода. Для самостоятельного обращения требуются дополнительные документы — справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ. В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета.

Нужно знать, что в справке 2-НДФЛ иностранца при его заявлении на уменьшении налога отражаются авансовые платежи по патенту.

Суммы указываются в разделе 5, но только после получения из налоговой уведомления о правомерности такого уменьшения. Для указания размера авансовых платежей в разделе 5 есть специальное поле.

Пример расчета возврата НДФЛ для работника в Москве

Как работает алгоритм возврата налога для сотрудника, не имеющего российского подданства, рассмотрим на примере столичного региона.

Допустим, платеж иностранца составляет ежемесячно фиксированную сумму – 4 200 рублей.

Официальная заработная плата работника 28 000.

В этом случае начисляется к компенсации: 28 000 х 13% = 3 640 Как видно из примера, результат не превышает заявленной к оплате, величины.

Справка! Если доход человека на порядок больше, максимально возможная величина возврата все равно не превысит указанные 4 200 рублей. Отсюда можно сделать вывод, что полное освобождение от данного вида налогообложения возможно только на фоне низкой заработной платы сотрудника-иностранца.

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

  • Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ
  • Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
  • Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя.

Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок.

В справку будут отражены взносы в зачет патента.

Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же: Внутренняя миграция

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г.

Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по составляет 4200 руб.:

  1. В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.
  2. В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.

Что такое патент иностранному гражданину в России и кому он нужен в 2020 году

Статьей 13.3. федерального закона 115-ФЗ обозначены особенности трудовой деятельности иностранцев на основании патента

Пунктом 5 ст. 13.3 закона 115-ФЗ определяются срок действия, правила выдачи и продления документа, выдаваемого на конкретный ограниченный период и по заявленной профессии.

Стоимость 1 месяца патента на работу для иностранных граждан с 2020 года продолжают устанавливать субъекты РФ и цена может существенно отличаться в зависимости от региона. Дополнительными действиями после получения патента становятся получение у работодателя второго экземпляра трудового, или гражданско-правового договора и предоставление копии документа в отдел МВД в течение 2-х месяцев со дня получения (смотри п.7 статьи 13.3 с изменениями N 528-ФЗ).

Расчет фиксированного авансового платежа

В отношении доходов иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у российских организаций и ИП на основании патента, исчисление и уплата НДФЛ производится на основании ст.

227.1 НК РФ. Исходя из п. 2и 3указанной статьи за период действия патента иностранный гражданин уплачивает фиксированные авансовые платежи в размере 1 200 руб. в месяц с учетом корректировки:

  1. на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. На 2020 год он составил 1,729 (см. Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2018 № 595);
  2. на коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда (региональный коэффициент), устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта РФ. Если субъект не установил такой региональный коэффициент, его значение принимается равным.

Например, региональный коэффициент равен:

  1. в Москве — 2,4099 (Закон г. Москвы от 26.11.2014 № 55);
  2. в Санкт-Петербурге — 1,8315 (Закон г.

    Санкт-Петербурга от 30.11.2018 № 684134);

  3. на территории Нижегородской области — 2,06 (Закон Нижегородской области от 02.10.2018 № 91З).

Сумма фиксированного авансового платежа в месяц составляет:

  1. в Санкт-Петербурге — 3 800 руб. (1 200 руб. x 1,729×1,8315);
  2. в Нижегородской области — 4 274 руб. (1 200 руб. x 1,729×2,06).
  3. в Москве — 5 000 руб.

    (1 200 руб. x 1,729×2,4099);

Согласно п. 4 и 6 ст. 227.1 НК РФ фиксированный авансовый платеж по налогу вносится иностранным гражданином по месту осуществления им деятельности на основании выданного патента. Платеж производится до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.

Как применять коэффициент-дефлятор, если срок действия патента относится к разным налоговым периодам? По мнению ФНС (), при уплате НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей в целях получения (продления) патента, срок действия которого относится к разным налоговым периодам, необходимо применять коэффициенты-дефляторы, установленныена дату совершения платежа.

Таким образом, если иностранным гражданином уплачен НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с применением коэффициента-дефлятора, установленного на 2018 год, и территориальным органом МВД выдан (продлен) патент в установленном законодательством порядке до 1 января 2020 года и срок его действия истекает в 2020 году, то необходимости в перерасчете сумм фиксированных авансовых платежей с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на 2020 год, не имеется.

Увеличение фиксированных авансовых платежей по НДФЛ в 2020 году

Фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, в 2020 году запланировано увеличить на новый коэффициент-дефлятор — 1,813 (утвержден приказом Минэкономразвития РФ от 21.10.2019 г. № 684 (против 1,729 — в 2020 году)). Фиксированный платеж ежегодно индексируют на региональный коэффициент, который устанавливается в каждом субъекте РФ на календарный год.

Например, Правительством г. Москвы установлен региональный коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории г. Москвы на 2020 г. — 2,4591 (в 2020 году — 2,4099 — Закон г. Москвы от 20.11.2019 г. № 29

«Об установлении коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда на территории города Москвы»

).

Фиксированный авансовый платеж по НДФЛ для получения патента на работу в г. Москве будет рассчитываться в следующем порядке: 1 200 руб. x 2,4591×1,813* = 5 350 рублей.*Примечание.

На момент написания статьи известно, что Минэкономразвития РФ подготовило проект приказа о внесении изменений, согласно которому коэффициент дефлятор будет уменьшен с 1,813 до 1,810. В том случае если приказ пройдет регистрацию в Минюсте РФ в установленном порядке, все установленные к этому времени размеры фиксированных авансовых платежей по патенту на 2020 год изменятся.Важно!

Если патент выдан в 2020 году, но его срок заканчивается в 2020 году, то пересчитывать НДФЛ с учетом коэффициента-дефлятора на 2020 год не нужно. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов (Письма ФНС РФ от 27.01.2016 г.

№БС-4-11/1052, Минфина РФ от 19.03.2018 г.

№ 03-04-07/17158).

Сколько отдаст бюджету нерезидент

«Визовый» иностранец может начать свою трудовую деятельность в Российской Федерации только на основании разрешения, поэтому его зарплата при выплате на руки будет уменьшаться на 30% до того момента, когда суммарное количество дней пребывания в России не превысит отметку в 183 дня. Рассчитывать на применение пониженного процента для удержаний из заработка могут только те категории въезжающих, которые наделены льготами или получили особый статус. В частности, ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих по найму на основании патента, составит 13% с первого дня работы.

Как получить

Для получения патента на трудоустройство зарубежному гостю необходимо строго следовать пошаговой инструкцией, предусмотренной общепринятыми нормами РФ:

  1. Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
  2. Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр. Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.
  3. Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.
  4. Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.

Заключение

Осуществить перерасчет НДФЛ можно с учетом ранее уплаченных иностранцем взносов за патент.

Оформляется возврат по истечении налогового периода, один раз в год. По усмотрению иностранца, для оформления вычета он может обратиться в налоговую службу лично.

В этом случае, придется готовить требуемый пакет документов самостоятельно.

Придется заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также получить в бухгалтерии справку о доходах 2-НДФЛ.

При оформлении вычета через работодателя процедура для работника будет намного проще. Ему потребуется лишь написать заявление на имя работодателя, а пакет документов будет подготовлен бухгалтерией, и направлен в налоговую службу.Поделиться с друзьями:

Вычет на детей (стандартный вычет)

Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей.

Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами).

Предоставляется вычет работодателем, подавать декларацию о доходах при этом нет необходимости. Для получения вычета достаточно написать заявление в бухгалтерию и приложить документы на детей.

Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб. в месяц, зависит от количества детей.

Стандартный вычет не предоставляется по достижении дохода в 280 000 руб.

То есть максимальная выгода, которую в конечном итоге можно получить, составляет: 280 000 * 13% = 36 400 руб.

Особенности расчета налогового вычета

Возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, производится по правилам, зафиксированным в ст.

227.1 НК РФ. В частности, определено, что при оформлении данного разрешения необходимо ежемесячно вносить в бюджет авансовый платеж за патент на протяжении всего срока действия в размере 1 200 рублей. Данная сумма корректируется с учетом двух параметров:

  1. региональный коэффициент.
  2. установленный коэффициент-дефлятор;

В такой ситуации возникает двойное налогообложение:

  • Во-вторых, налоговому агенту вменена обязанность удерживать с выплачиваемых работнику-иностранцу доходов сумму НДФЛ.
  • Во-первых, работник-иностранец сам оплачивает авансовые взносы по патенту.

Поэтому в налоговом законодательстве и предусмотрена возможность уменьшения суммы НДФЛ на внесенные работником авансовые платежи.Сумма налоговой льготы в разных регионах РФ будет разной. Это связано с тем, что помимо базовой суммы и коэффициента-дефлятора в расчете авансового платежа учитывается региональный коэффициент.

Последний показатель варьируется в зависимости от субъекта РФ. Однако в любом случае сумма возврата не может превышать сумму авансового взноса.Например, иностранный гражданин производит авансовый платеж за патент в размере 4 200 рублей в месяц. Его зарплата составляет 30 тыс.

рублей в месяц, а уплачиваемый НДФЛ – 30 000 х 0,13 = 3 900 рублей. Поскольку удерживаемый налог меньше суммы авансового взноса, то возврат будет произведен полностью, т.е.

3 900 рублей.Когда зарплата у такого работника будет 40 тыс.

рублей в месяц, то удерживаемый НДФЛ будет равен 5 200 рублей. Это больше суммы аванса. Поэтому рассчитывать на возврат можно будет только в размере 4,2 тыс. рублей.

Как вернуть ндфл по патенту иностранцу за прошлый налоговый период

В каждом году необходимо получать новое уведомление.

ИФНС предоставляет уведомление только на налоговый период. Конкретный год указан в форме документа (утв.

приказом ФНС России от 17.03.2015 № ММВ-7-11/109). Даже если иностранец получил патент во второй половине прошлого года и он все еще действует в текущем году, в январе все равно нужно взять у него новое заявление. На основании этого документа следует сделать очередной запрос в инспекцию.

И таким образом получить действующее уведомление на текущий год. Если этого не сделать, налоговики вправе оштрафовать компанию на 20 процентов за неудержанный НДФЛ с иностранцев (ст. 123 НК РФ). В некоторых случаях у компаний возникают сложности с расчетом НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту.

123 НК РФ). В некоторых случаях у компаний возникают сложности с расчетом НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту.

В настоящее время такие сотрудники сами платят фиксированные платежи.

Организация при этом снижает на эти суммы НДФЛ с зарплаты на основании уведомления из налоговой. В статье разобраны самые главные ошибки, которые встречаются в расчетах.

Как происходит

Порядок возмещения налога предусмотрен действующим Законодательством России. Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

  1. при личном обращении работника;
  2. посредством обращения работодателя.

В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога.

Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ. Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы.

В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы.

Обратите внимание. Работодателю необходимо предоставлять отдельное заявление и пакет документов индивидуально для каждого иностранного сотрудника. После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу.

Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления. Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ. Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.

Читайте, когда будут . Что такое ежемесячная денежная выплата?

Ответ . Индексация пенсий в 2020 году с 1 февраля неработающим пенсионерам.

Узнайте . Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту.

Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы. При получении официального разрешения от налоговой службы гражданин сможет получить компенсацию.

Порядок возврата НДФЛ из бюджета нерезиденту РФ, работающему по патенту в 2020 году

Основные принципы возмещения НДФЛ для иностранного работника состоят из правил

  1. должна быть произведена ранее уплата по патенту авансом не более, чем на 1 год
  2. платеж можно уменьшить на сумму, не превышающую взнос за патент,

иных льгот для трудовых мигрантов не предусмотрено.Необходимые условия возврата

  1. Обращение в бухгалтерию работодателя.
  2. Личное обращение в налоговую службу

Для того, чтобы оформить возврат по налогу, обратившись к работодателю, потребуются

  • Заявление на имя руководителя предприятия.
  • Документы, подтверждающие получение налогового вычета.
  • Работодатель направляет в налоговую запрос.
  • После получения ответа от налоговой оформляется вычет.

Работодатель обязан после подачи письменного заявления о возврате НДФЛ иностранного работника, рассмотреть заявление, принять все дополнительные документы, отправить документы в налоговую службу, дождаться ответа налоговой и произвести выплаты.

Подробнее — далее.Оформление вычета будет осуществлено, в случае если трудовые отношения официальны, а налоговый агент оплачивает налоги. Обратимся к нормам налогового законодательства, регламентирующего общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ из бюджета нерезидентам, работающими на основании патента.

  1. По письменному заявлению налогоплательщика-иностранца в налоговый орган сумма излишне уплаченного им ранее м.б. возвращена согласно п.1 ст. 78 НК РФ. При личном обращении в налоговую необходимо иметь декларацию по форме 3 НДФЛ и справку о доходах 2 НДФЛ.
  2. Срок давности обращения с заявлением о возврате — три года с даты уплаты указанной суммы (п.7 ст. 78 НК РФ).
  3. Приложением №8 Приказа ФНС России № ММВ-7-8/90@ утверждена форма заявления о возврате излишне уплаченного сбора.

Перед принятием решения о возврате налоговым органом проводится сверка расчётов с целью установления факта переплаты.

И, если возврат НДФЛ можно произвести при помощи работодателя, то платежи за пользование патентом иностранцем вносятся самостоятельно.На сегодняшний момент мигрант оплачивает налоги, аналогичные оплачиваемым гражданами РФ.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+