Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как выглядит налоговая декларация для юридических лиц

Как выглядит налоговая декларация для юридических лиц

Как выглядит налоговая декларация для юридических лиц

Оглавление:

Налоговая декларация


Согласно пункту 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление (или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика:

  1. об источниках доходов;
  2. о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
  3. ;
  4. об исчисленной сумме налога;
  5. о полученных доходах и произведенных расходах;
  6. о ;
  7. об ;

Отсюда следует, что обязанность представлять в налоговую инспекцию декларации обусловлена не наличием суммы налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми организация или ИП отнесены к числу налогоплательщиков. Исходя из этого Президиумом ВАС РФ в п. 7 Информационного письма от 17 марта 2003 г.

№ 71 сделал вывод о том, что отсутствие по итогам конкретного суммы налога к уплате само по себе не освобождает хозяйствующего субъекта от обязанности отчитаться по таковому перед ИФНС. Т.е., если положениями Налогового кодекса, посвященными конкретному налогу, не предусмотрено, что в отсутствие объекта налогообложения декларация в налоговую инспекцию не представляется, то сдать ее придется, пусть и с нулевыми показателями.

Налоговая декларация подается по определенной ФНС форме, которая для каждого налога своя:

Нашли ли Вы нужную информацию?

Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом. Выделите текст, который, по Вашему мнению, содержит ошибку, и нажмите на клавиатуре комбинацию клавиш: Ctrl + Enter или нажмите . × Сообщить об ошибке в тексте Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи.

Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России (в том числе территориальных налоговых органов) или получить разъяснения по вопросам налогообложения — Вы можете воспользоваться сервисом . По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в Ваше сообщение: Ошибка в тексте: Отправить Отмена © 2005-2020 ФНС России Дата обновления страницы 26.02.2020 Цвет шрифта и фона Обычный Контрастный Инверсия Комфортный Цвет кнопок и ссылок Обычный Красный Синий Изображения Цветные Отключить Использовать шрифт Обычный Arial Times New Roman Размер шрифта 100% 125% 150% 175% 200%

Раздел 2.2 (для налогоплательщиков УСН «Доходы минус расходы»)

Строки 210 – 213.

Указывается сумма доходов нарастающим итогом: Строка «210». Укажите сумму доходов за первый квартал. Строка «211». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «212». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).

Строка «213». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал). Строки 220 – 223. Указывается сумма расходов нарастающим итогом (здесь также можно включить разницу между минимальным налогом и налогом, исчисленным в общем порядке, уплаченную в предыдущие годы): Строка «220».

Укажите сумму расходов за первый квартал. Строка «221». Укажите сумму расходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).

Строка «222». Укажите сумму расходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал). Строка «223». Укажите сумму расходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).

Строка «230». Если у вас был убыток за предыдущие годы, то укажите сюда сумму, на которую вы желаете уменьшить налоговую базу.

При этом приведенные выше доходы должны превышать расходы по итогам отчетного года.

Строка 240 – 243. Рассчитывается и указывается налоговая база (т.е.

разница между доходами и расходами за соответствующий период): Строка «240». Рассчитайте по формуле строка 210 –строка 220 и укажите сумму налоговой базы за первый квартал. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 250.

Строка «241». Рассчитайте по формуле строка 211 –строка 221 и укажите сумму налоговой базы за полугодие.

При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 251. Строка «242». Рассчитайте по формуле строка 212 – строка 222 и укажите сумму налоговой базы за 9 месяцев. При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252.
При отрицательном результате в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252. Строка «243». Рассчитайте по формуле строка 213 – строка 223 – строка 230 и укажите сумму налоговой базы за год.

При нулевом значении данной строки ставится «0».

При отрицательном значении в данной строке необходимо поставить прочерки, а полученное значение (без знака минус) перенести в сроку 252. Строки 250 – 253. Указываются суммы убытков, если какие-либо из строк 240 – 243 оказались отрицательными: Строка «250».

Заполняется значением строки 240 (без знака минус), если оно получилось отрицательным. Строка «251». Заполняется значением строки 241 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «252». Заполняется значением строки 242 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строка «253». Заполняется значением строки 243 (без знака минус), если оно получилось отрицательным.

Строки 260 – 263. Укажите построчно ставку налога по отчетному (налоговому) периоду, действующую в вашем регионе (субъекты РФ имеют право устанавливать ставку от 5% до 15%). В большинстве субъектов используется ставка 15%. Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога.

Строки 270 – 273. Рассчитывается и указывается произведение налоговой базы за соответствующий период и ставки налога. Если в строках 240 –243 прочерки, то в соответствующих им строках 270 – 273 тоже нужно поставить прочерки.

Строка «270». Рассчитайте по формуле строка 240 x строку 260 : 100 и укажите авансовый платеж за первый квартал. Строка «271». Рассчитайте по формуле строка 241 x строку 261 : 100 и укажите авансовый платеж за полугодие. Строка «272». Рассчитайте по формуле строка 242 x строку 262 : 100 и укажите авансовый платеж за 9 месяцев.

Строка «273». Рассчитайте по формуле строка 243 x строку 263 : 100 и укажите налог за год. Строка «280». Рассчитайте по формуле строка 213 x 1 / 100 и укажите минимальный налог.

Обратите внимание, что строку 280 нужно заполнить, даже если по итогам года вы не обязаны уплачивать минимальный налог.

Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2020

Приводить образец заполнения декларации мы не будем, поскольку порядок заполнения сильно зависит от того, какой способ уплаты авансовых платежей применяется, и какие операции были у организации.

Но отдельные вопросы заполнения декларации вы можете посмотреть в следующих статьях:

  1. ;
  2. .
  3. ;
  4. ;

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Налоговый вычет на ребенка – порядок возврата средств в 2017 году

Для индивидуальных предпринимателей и малого бизнеса это стала упрощенная налоговая система – «упрощенка», – которая сокращает количество налогов, выплачиваемых компанией, в несколько раз. Эти меры способствуют развитию и процветанию малого и среднего бизнеса в стране. А для простых граждан, которые не занимаются предпринимательством, государство предлагает вычеты на детей.

Что это значит? Давайте разберемся в том, что такое налоговый вычет на ребенка, как пользоваться этой системой и каков порядок возврата средств в 2017 году.

Сроки представления декларации

организации обязаны представлять ежегодно не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Кроме того, организации, которые самостоятельно прекратили и подали уведомление в соответствии с п.8 ст.346.13 Налогового кодекса РФ, обязаны представить налоговую декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, когда эта деятельность была прекращена.

Организации, утратившие на основании п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ, должны представить декларацию не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, когда это право было утрачено.

Единый налог на вмененный доход

Плательщики должны сдавать декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

В ней ИП и организации отражают суммы исчисленного и необходимого к уплате налога. Декларацию ЕНВД нужно сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

Но в некоторых случаях (например, при оказании услуг разносной розничной торговли) ИП должны сдавать декларации в ИФНС по месту жительства, а ООО по месту нахождения (юридическому адресу).

Более подробно про .

3-НДФЛ не была подана вовремя, но налог платить не нужно

Если налоговые вычеты покрывают доход, подлежащий декларированию и уплате, то такая декларация называется «нулевой». Её все равно необходимо заполнять и подавать в налоговую инспекцию.

В случае несвоевременной подачи «нулевой» декларации налогоплательщику, согласно статьи 119 НК РФ, грозит штраф в размере 1 тысячи рублей.

Описание

Оформлять и передавать декларацию по налогу на имущество обязаны собственники имущества.

Налогоплательщики должны знать о том, что начиная с 2020 г.

действует новая форма отчётной документации. По этому налогу её передают в фискальные организации не позже 30.03 года, который следует за отчётным. Отчётность по этой подаче должны быть переданы в фискальные органы по месту расположения предприятия. По месту расположения отдельного подразделения, которое вынесено на отдельный баланс.

По месту расположения отдельного подразделения, которое вынесено на отдельный баланс. По месту расположения объектов недвижимости

Сроки сдачи налоговой декларации

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом. При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Декларацию по итогам 2020 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Государственный контроль

Так как фискальные обязательства и сборы являются ключевыми доходами государственного бюджета, от полноты и правильности их зачисления в казну зависит финансовое положение всего государства. Иными словами, налоговики обязаны постоянно контролировать правильность исчисления НО и полноту перечисления средств в бюджеты, иначе экономического кризиса не избежать. ФНС не в силах проконтролировать каждого налогоплательщика.

Именно поэтому была введена отчетность.

Так, налоговая декларация и налоговый контроль неразрывно связаны между собой. НД является основным предметом контрольно-ревизионных мероприятий.

Помимо этого, большинство сведений из отчетных форм пересекаются. Например, доходы налогоплательщика в конкретном отчетном периоде не могут различаться в разных видах отчетности. Например, в отчетах по НДС и прибыли.

При выявлении расхождений инспекторы инициируют выездные проверки.

Такой подход позволяет минимизировать правонарушения и своевременно пресекать действия недобросовестных граждан и руководителей компаний. За нарушение сроков или непредоставление НД в ИФНС предусмотрена административная ответственность.

Чтобы избежать наказаний, используйте профессиональный календарь бухгалтера. Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Мы узнаем о неточности и исправим её.

ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ ФИЗЛИЦУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2020 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт.

Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию? Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Налоговая декларация для физических лиц

Подается в следующих случаях:

  1. заполнение налоговой декларации физического лица предусматривается в случае получения дохода от продажи имущества;
  2. физическими лицами, получившими в течение года какие-либо доходы, но не заплатившие по различным причинам налоги;
  3. наследниками или правопреемниками научных трудов, литературных произведений т.д.;
  4. физическими лицами, получившими выигрыш в лотерее, тотализаторе, казино или игровых автоматах;
  5. налоговая декларация при дарении заполняется лицами, получившими доходы от иных физических субъектов в денежном эквиваленте или натуральной форме;
  6. налоговыми резидентами РФ, не проживающими на территории страны в течение последних двенадцати месяцев или 183 дней; исключение – военнослужащие, проходящие службу и получившие доход за пределами России;
  7. физическими лицами, получившими гонорар;

однако, если подарок получен от близких родственников, декларация не подается.

Налоговая декларация по единому налогу

Согласно ст. 346.19 НК РФ следует различать налоговый и отчетный период.

В первом случае периодом является календарный год.

Во втором случае: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), девять месяцев.

«Упрощенцы» перечисляют авансовые платежи с пограничным сроком — 25-е числа следующего за отчетным периодом месяца, в соответствии с п.7 статьи 346.19 НК РФ.

Предоставлять налоговую декларацию по отчетным периодам не следует. Порядок расчета налога зависит от объекта налогообложения, выбранного организацией или ИП. По итогам прошедшего календарного года единый налог перечисляется в бюджет с пограничным сроком — 31 марта.

ИП обязаны сделать выплаты с пограничным сроком 30 апреля. Декларацию составляют по нормам, утвержденным приказом № 58 Министерства финансов РФ от 22.06.2009.

Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль за 2020 год и последующие периоды утвержден .

Он содержит общие требования к заполнению декларации, правила заполнения отдельных листов и приложений. В Приложениях к Порядку приведены коды:

  1. имущества, работ, услуг, полученных в рамках целевых поступлений и целевого финансирования;
  2. доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, и отдельных видов расходов;
  3. документов, удостоверяющих личность гражданина, и т.д.
  4. места представления декларации;
  5. отчетного (налогового) периода;

Правила оформления налоговой декларации

Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:

  1. Каждый символ вносится в отдельную клетку;
  2. Денежные суммы округляются до рублей;
  3. Числовые данные выравниваются по правой стороне;
  4. Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
  5. Пустые клетки должны содержать прочерки.
  6. Заполняются только те листы, которые необходимы;
  7. Исправления и зачеркивания не допускаются;
  8. От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  • В электронном виде по интернету (по договору через или на сайте ФНС).
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения.

    В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.

  • В (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  1. приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  2. напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Общая система налогообложения

– является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности. Ниже представлена таблица налоговых деклараций, которые должны сдавать ИП и организации на общей системе налогообложения: Кто сдает Что сдает Когда сдает Индивидуальные предприниматели По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года Отменена с 2020 года!

В течение 5 дней после истечения месяца с даты получения первого дохода По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала Организации В течение 28 календарных дней после окончания отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) По итогам календарного года не позднее 28 марта следующего года + По итогам календарного года не позднее 30 марта следующего года (расчеты сдаются в течение 30 дней после окончания отчетного периода: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев) 5 5 3 Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи

Понятие налоговой декларации

Налоговая декларация (определение дано ) — это письменное заявление налогоплательщика, составленное в установленной форме, которое содержит сведения об объектах налогообложения, о праве применения льгот и вычетов, о применяемых ставках, о суммах исчисленного налога.

Декларация о налогах — это не просто отчетная форма, это основание для применения норм налогообложения к конкретному лицу или экономическому субъекту. Именно поэтому для каждого вида обязательств, платежей и сборов предусмотрен отдельный вид отчетных форм и бланков. Отчеты сдают не все налогоплательщики.

Например, физические лица освобождены от сдачи большинства форм налоговых деклараций. Определим, какие виды отчетности должны сдавать плательщики налогов в 2020 году.

Куда сдавать декларацию

Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, отчитываются в налоговую инспекцию по месту своего нахождения.

При наличии обособленных подразделений, не являющихся филиалами, подаётся единая декларация в целом по организации по основному месту учёта.

Другими словами, отчитываться по каждому из таких подразделений не нужно.

Налоги на доход от сдаваемой квартиры (дома)

ВАРИАНТ 1. Квартиру сдает физическое лицо. Налог на доход физического лица (НДФЛ) составит 13% от полученной суммы.

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо сдать в налоговую инспекция за прошедший год до 30 апреля следующего года . а сам налог оплатить до 15 июля .

Таким образом, если налоговая инспекция заподозрила вас в неуплате налогов за сдачу квартиры, вы всегда можете ответить, что налоговая декларация за текущий год будет сдана в следующем году. ВАРИАНТ 2. Индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения 6% (УСНО 6%).

Налоговая декларация при покупке квартиры

Жилье может покупаться как одномоментно, так и посредством кредитования финансовыми структурами.

В таких случаях заключается договор: кредитный и ипотечный. Налоговая декларация по ипотеке содержит следующие данные:

  1. свидетельство для недвижимости на вторичном рынке,
  2. договор купли-продажи квартиры,
  3. паспорт и ИНН владельца,
  4. акт приемки от застройщика для недвижимости в новостройке,
  5. справка 2-НДФЛ о доходах, в том числе заработной плате,
  6. договор долевого участия,
  7. расписка продавца или документ, подтверждающий оплату.

Налоговая инспекция оформляет налоговые вычеты согласно следующим документам: платежки, подтверждающие оплату расходов, включая квитанции к приходным ордерам; расписка продавца; выписки из банка о погашения ипотечного кредита; акты закупки материалов и товарные чеки; кредитный договор.

Расчет авансового платежа

представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, налогоплательщика о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.

представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу.

Телефон горячей линии:

8-800-222-22-22 30 апреля2020 года — крайний срок подачи декларации о доходах, полученных в 2020 году, по форме 3-НДФЛ.

До завершения кампании осталось: Программное обеспечение Помогает в подготовке налоговых деклараций и заявлений Примеры заполнения деклараций Видеоматериалы Электронные сервисы Новости по теме «Декларационная кампания 2020» 77 город Москва 06.02.2020 25.10.2019 Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Декларационная кампания 2020” на следующий адрес электронной почты: Поле заполнено некорректно Оформить

Налоговая декларация по транспортному налогу

Транспортный налог – это выплаты в региональный бюджет. Производится владельцами по месту регистрации автотранспорта согласно нормативам, установленным НК РФ. В соответствии с п.1 ст. 363.1 Кодекса, плательщики налога, являющиеся предприятиями и организациями, предоставляют в ИНФС декларацию по истечению определенного налогового периода.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+