Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Как в 1с провести перевод с транзитного счета на валютный

Как в 1с провести перевод с транзитного счета на валютный

Как в 1с провести перевод с транзитного счета на валютный

Доходы и расходы в рамках ОСН и УСН

При расчетах в иностранной валюте, отличной от валюты счета, у организации может возникнуть доход или расход из-за того, что курс валюты расчетов к валюте счета, по которому банк проведет конверсионную операцию, отличается от кросс-курса ЦБ. Еще одна сопутствующая статья затрат — банковские комиссии. Эти доходы и расходы в рамках общей и упрощенной систем налогообложения учитываются следующим образом. Операция Ситуация Вид расхода/дохода Порядок учета ОСН УСН Оплата в иностранной валюте, отличной от валюты счета Курс валюты расчетов к валюте счета:

  1. ниже кросс-курса ЦБ РФ

Отрицательная курсовая разница Внереализационный доход Внереализационный доход, ,

  1. выше кросс-курса ЦБ РФ

Положительная курсовая разница Внереализационный расход Такой расход п.

1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен Поступление иностранной валюты, отличной от валюты счета Курс валюты расчетов к валюте счета:

  1. ниже кросс-курса ЦБ РФ

Отрицательная курсовая разница Внереализационный расход Такой расход п. 1 ст. 346.16 НК РФ не предусмотрен

  1. выше кросс-курса ЦБ РФ

Положительная курсовая разница Внереализационный доход Внереализационный доход, , Списание банком комиссии Услуги банка Внереализационный расход Расходы по оплате услуг кредитных организаций

Покупка и продажа иностранной валюты: проводки, курсовые разницы

Организации, которые тесно связаны с экспортом/импортом товаром, как правило, открывают валютный счет в банке. Это необходимость возникает в связи с тем, что все экспортно-импортные операции осуществляются в иностранной валюте, которая как раз и хранится на валютных счетах.

В статье подробнее поговорим об открытии валютных счетов, как происходит учет операций на валютных счетах, покупка и продажа валюты, разберем соответствующие проводки по валютным счетам, бухучет курсовых разниц, возникающих при пересчете валюты, а также разберемся, что такое переоценка валютных счетов. Для учета операций по валютному счету используется 52 счет бухгалтерского учета. Валютный счет открывается в кредитной организации (банке), которая имеет соответствующее разрешение на ведение валютных операций.

Как правило, для каждого вида валюты открывается отдельный счет. Наиболее распространены счета в долларах и евро.

Прежде всего, необходимо собрать определенный пакет документов, одним из которых является заявление по установленному образцу. Остальные документы аналогичны документам при открытии обычного расчетного счета в рублях. После того, как необходимые документы собраны, они предоставляются в банк, при этом заключается договор банковского счета, в котором отражаются права и обязанности сторон.

Об открытии валютного счета необходимо уведомить налоговый орган в установленный законодательством срок. Открытие валютного счета в банке означает, что для организации открыты два счета: транзитный валютный и текущий.

Первый из них предназначается для отражения всех сумм в иностранной валюте, зачисляемых в пользу организации.

Текущий валютный счет отражает реальное количество валюты, которое имеется у предприятия и которое оно может тратить. Транзитный счет – промежуточный между счетами других организаций и текущим валютным счетом предприятия.

Сначала валюта проходит через транзитный валютный, а потом уже попадет на текущий валютный счет организации. Основной документ, который регулирует валютные операции – это Федеральный Закон от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Для того, чтобы осуществлять торговлю в иностранной валюте организация должна ее закупать/продавать, выполнять эти операции можно только с помощью банков, которые имеют на это разрешение.

Разберемся подробнее, как происходит продажа и покупка иностранной валюты. При покупке иностранных товаров организация расплачивается за них в иностранной валюте, при этом перед организацией встает вопрос о ее покупке. Также валюта может понадобиться и в том случае, если работники организации ездят в командировки за границу.
Также валюта может понадобиться и в том случае, если работники организации ездят в командировки за границу.

Для учета иностранной валюты используется сч. 52 Валютные счета. Для того, чтобы купить иностранную валюту, необходимо дать распоряжение банку купить ее для нас.

Процесс покупки валюты можно разбить на следующие этапы:

  • В бухучете валюту мы учитываем по курсу Центробанка, но банк покупать ее может по другому курсу. Поэтому необходимо отразить разницу между курсом ЦБ РФ и курсом покупки, она может быть положительной и отрицательной. В случае если курс покупки выше курса ЦБ ФР, то возникает отрицательная разница, ее мы отражаем проводкой Д91/2 К57. Если курс покупки ниже курса ЦБ РФ, то возникает положительная разница, ее мы отражаем проводкой Д57 К91/1.
  • За проведение операции покупки банк удерживает комиссионное вознаграждение, которое списывает на прочие расходы. Если оплата комиссии при покупке валюты выполнялась с расчетного счета, то проводка по начислению комиссии имеет вид Д91/2 К76, а ее оплата Д76 К51.
  • Перечисляем банку сумму с рублевого расчетного счета для покупки валюты: Д57 К51. Здесь стоит остановиться на сч. 57 «Переводы в пути», он промежуточный между рублевым и валютным счетом. Банк покупает валюту не мгновенно, поэтому пока она не куплена, мы не можем отразить ее на валютном сч. 52. С момента перечисления средств на покупку банку до момента покупки деньги будут числиться на сч. 57, после того, как банк купит валюту, мы ее зачислим на текущий валютный счет 52, а сч. 57 закроется.
  • На полученные от нас деньги банк закупает необходимую сумму валюты и перечисляет ее на валютный счет организации (52 счет бухгалтерского учета). В бухучете необходимо выполнить проводку Д52 К57. Здесь стоит отметить, что вся иностранная валюта числится в бухгалтерском учете в рублях, валюту необходимо переводить в рубли по курсу ЦБ РФ.
  • Оставшиеся после покупки валюты средства на сч. 57 возвращаются обратно на р/с: проводка Д51 К57.

Не так давно нужно было обязательно продавать часть валюты, сейчас обязательная продажа валюты отменена.Пример: Организации необходимо купить 1000 долларов США для оплаты иностранному поставщику. 10 сентября были перечислены 30 000 руб.

банку для покупки 1000$ по курсу не выше 30 руб.

11 сентября банк купил необходимую валюту по курсу 29,7 руб. (курс ЦБ РФ 29,8 руб.) Комиссия банка – 1000 руб.Проводки при покупке валюты Имеющуюся на валютном счете валюту предприятие может в любой момент продать.

Как осуществляется эта процедура? Продавать иностранную валюту, так же как и покупать ее, могут только уполномоченные на то банки.

Для учета также используется сч. 52 Валютные счета.

  • Комиссионное вознаграждение банка может быть списано с р/с: проводка Д91/2 К51.
  • Продажа валюты начинается с перечисления банку средств с валютного счета по курсу ЦБ РФ на день перечисления: проводка Д57 К52.
  • В день продажи стоимость валюты списывается со сч. 57 на продажу: проводка Д91/2 К57.
  • 1 и 3 процедуры могут произойти не в один день, например, перечисляет организация валюту 10 сентября, а продает банк ее 11 сентября. При этом курс ЦБ РФ может измениться как в большую, так и в меньшую сторону, тогда возникает курсовая разница в бухгалтерском учете между курсов ЦБ РФ на дату перечисления и на дату продажи. Положительная курсовая разница возникает, если на дату продажи курс больше, чем на дату перечисления банку: проводка Д57 К91/1. Отрицательная курсовая разница возникает, если на дату продажи курс меньше, чем на дату перечисления: проводка Д91/2 К57. Как видим, курсовая разница относится к прочим дохода и расходам предприятия и учитывается на счете 91.
  • От проведенной процедуры продажи иностранной валюты можно посчитать финансовый результат: убыток отражается проводкой Д99 К91/9, прибыль – Д91/9 К99.
  • После этого банк валюту продает, выручка от продажи относится к прочим доходам и заносится на р/с предприятия: проводка Д51 К91/1.

Пример: Организация продает 1000 долларов США.

10 сентября банк списал 1000 с валютного счета организации по курсу ЦБ РФ 33 руб. 11 сентября банк продал эту 1000 по курсу 32,80 руб. (в этот день курс ЦБ РФ 32,90 руб.).

Комиссия банка при продаже валюты – 1000 руб.Проводки при продаже валюты: В бухгалтерском учете все суммы на валютном счете отражаются в российских рублях, для этого валюта переводится по курсу Центробанка РФ в рубли.

Пересчет в рубли на текущую дату – это переоценка валюты.

Проводки смотрите ниже. В каких случаях необходима переоценка валютных счетов?

  1. периодически по мере изменения курса.
  2. при составлении отчетности;
  3. при зачислении и списании валюты со счетов;

При пересчете валюты возникают курсовые разницы. Если при пересчете текущий курс ЦБ РФ выше, чем был при предыдущей оценке валюты, то наблюдается положительная курсовая разница, которая учитывается в составе прочих доходов. Если при переоценке текущий курс ЦБ РФ ниже, чем был при зачислении или при предыдущей переоценке, то получается отрицательная курсовая разница, которая учитывается в составе прочих расходов.

Проводки при переоценки валюты:

  1. Д91/2 К52 – отрицательная разница курсов ЦБ РФ.
  2. Д52 К91/1 – положительная курсовая разница

Видео: учет валюты в 1С. . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Учет валютной выручки

Поступление валютной выручки от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) отражается на счете 52. К нему следует открыть субсчета:

  1. «Текущий валютный счет»;
  1. «Транзитный валютный счет».

По общему правилу использовать в расчетах иностранную валюту можно только в операциях с нерезидентами (подп.

«б» п. 9 ч. 1 ст. 1, ст. 6 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Валютные операции с резидентами запрещены, за исключением (подп.

«а» п. 9 ч. 1 ст. 1, ст. 9 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Подробнее об этом см. .Полученные средства в иностранной валюте переведите в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату их зачисления на транзитный валютный счет организации (абз. 1 п. 5 ПБУ 3/2006). Одновременно сделайте запись в регистрах бухгалтерского учета в иностранной валюте.

1 п. 5 ПБУ 3/2006). Одновременно сделайте запись в регистрах бухгалтерского учета в иностранной валюте. Это следует из пункта 24 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности.Бухучет поступления валютной выручки зависит от условий договора.

В частности, от того:

  1. на какую дату переходит право собственности на товар или когда работы (услуги) считаются принятыми заказчиком (на дату отгрузки, дату подписания акта, на дату оплаты, дату оформления таможенной декларации и т. д.);
  1. предусмотрена ли договором предоплата.

Если право собственности переходит на дату отгрузки (другую дату, отличную от даты оплаты) и договором предусмотрена последующая оплата, сделайте следующие проводки.На дату перехода права собственности:Дебет 62 Кредит 90-1 – отражена выручка от продажи товара.На дату оплаты:Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 – отражена оплата покупателем товара;Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет» – валюта перечислена на текущий валютный счет.Такой порядок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 90-1).Если договором предусмотрена предоплата, полученный аванс не признается доходом организации и отражается в составе кредиторской задолженности (п. 3 и 12 ПБУ 9/99). Отразите получение валютной выручки в этом случае следующим образом.На дату оплаты:Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – поступила предоплата в иностранной валюте;Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет» – валюта перечислена на текущий валютный счет.На дату перехода права собственности:Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам (работам, услугам)» Кредит 90-1 – отражена выручка от продажи товара (выполнения работ, оказания услуг);Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам (работам, услугам)» – зачтена полученная предоплата.Такая схема проводок следует из пункта 12 ПБУ 9/99 и Инструкции к плану счетов (счета 52, 62, 68, 76, 90).Независимо от условий договора в бухучете организация должна переоценивать требования (обязательства) в иностранной валюте.

А вот авансы, выданные (полученные), определите по курсу Банка России на дату перечисления предоплаты и в дальнейшем не переоценивайте (п.

10 ПБУ 3/2006).Переоценку делайте на дату:

  1. совершения операции;
  1. отчетную дату (на последний день каждого месяца).

Кроме того, в учетной политике для целей бухучета можно прописать порядок переоценки иностранной валюты по мере изменения курса.Это предусмотрено пунктами 7, 9–10 ПБУ 3/2006, пунктом 7 ПБУ 1/2008.При переоценке возникают курсовые разницы:

  1. положительные – если курс валюты к рублю на дату переоценки выше, чем на дату первоначального учета иностранной валюты;
  1. отрицательные – если курс валюты к рублю падает.

Это следует из абзаца 4 пункта 3 и пункта 11 ПБУ 3/2006.Расчет курсовых разниц целесообразно оформить в виде бухгалтерской справки-расчета, составленной в произвольной форме.Положительные курсовые разницы учтите в составе прочих доходов (п.

7 ПБУ 9/99). Отрицательные курсовые разницы – в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Об этом сказано и в пункте 13 ПБУ 3/2006.

Пример отражения в бухучете операции по реализации товаров на экспорт. Расчеты ведутся в иностранной валюте. Договором предусмотрен переход права собственности на товар после пересечения границы ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт на поставку товаров.

Сумма контракта – 10 000 долл. США (НДС – 0%). По условиям договора право собственности переходит к покупателю после оформления таможенных процедур на вывоз. 28 января «Альфа» отгрузила товары на экспорт.

Себестоимость реализованных товаров составляет 230 000 руб.

Оформление таможенных процедур завершено 1 февраля.

Покупатель рассчитывался за товары следующим образом:

  1. перечислил аванс в размере 30 процентов от суммы контракта – 26 января;
  2. оплатил оставшуюся часть – 1 февраля.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составлял (условно):

  1. 26 января – 29,70 руб./USD;
  2. 31 января – 29,90 руб./USD;
  3. 1 февраля – 29,80 руб./USD.

Для отражения операции в учете бухгалтер открыл:

  1. к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» – субсчета «Расчеты по авансам полученным» и «Расчеты по отгруженным товарам»;
  1. к счету 52 «Валютные счета» – субсчета «Текущий валютный счет» и «Транзитный валютный счет».

Утром 26 января на валютном счете в долларах США денег не было. В бухучете сделаны следующие проводки. 26 января: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» – 89 100 руб.

(3000 USD × 29,70 руб./USD) – получена частичная предоплата от иностранной организации в счет предстоящей поставки товаров; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет» – валюта перечислена на текущий валютный счет. 28 января: Дебет 45 Кредит 41 – 230 000 руб.

– отгружены товары на экспорт.

31 января: Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 91-1 – 600 руб.

(3000 USD × (29,90 руб./USD – 29,70 руб./USD)) – отражена положительная курсовая разница по средствам на валютном счете. 1 февраля: Дебет 91-1 Кредит 52 субсчет «Текущий валютный счет» – 300 руб.

(3000 USD × (29,90 руб./USD – 29,80 руб./USD)) – отражена отрицательная курсовая разница по средствам на валютном счете; Дебет 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» Кредит 90-1 – 297 700 руб. (89 100 руб. + (10 000 USD – 3000 USD) × 29,80 руб./USD) – отражена выручка от реализации товаров; Дебет 90-2 Кредит 45 – 230 000 руб. – списана себестоимость реализованных товаров; Дебет 62 субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» – 89 100 руб.

– зачтена предоплата. Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 субсчет «Расчеты по отгруженным товарам» – 208 600 руб. ((10 000 USD – 3000 USD) × 29,80 руб./USD) – погашена задолженность по оплате отгруженных товаров; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет» – валюта перечислена на текущий валютный счет.

Для расчета курсовых разниц по средствам на валютном счете бухгалтер оформил справки на и 1 февраля.

Пример отражения в бухучете операции по реализации товаров на экспорт.

Расчеты ведутся в иностранной валюте. Договором предусмотрен переход права собственности на товар после отгрузки. Оплата производится после отгрузки ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт на поставку товаров. Сумма контракта – 10 000 долл. США (НДС – 0%). По условиям договора право собственности переходит к покупателю после отгрузки.
США (НДС – 0%). По условиям договора право собственности переходит к покупателю после отгрузки.

28 января «Альфа» отгрузила товары на экспорт. Себестоимость реализованных товаров составляет 230 000 руб. 1 февраля покупатель полностью оплатит товары.

Курс доллара США, установленный ЦБ РФ, составлял (условно):

  1. с 26 января – 29,70 руб./USD;
  2. с 1 февраля – 29,80 руб./USD.
  3. с 29 января – 29,90 руб./USD;

В бухучете сделаны следующие проводки. 28 января: Дебет 62 Кредит 90-1 – 297 000 руб.

(10 000 USD × 29,70 руб./USD) – отражена выручка от реализации товаров после их отгрузки; Дебет 90-2 Кредит 41 – 230 000 руб.

– списана себестоимость реализованных товаров. 31 января: Дебет 62 Кредит 91-1 – 2000 руб. (10 000 USD × (29,90 руб./USD – 29,70 руб./USD)) – отражена положительная курсовая разница по обязательству покупателя, возникающая в связи с изменением курса валюты на отчетную дату.

1 февраля: Дебет 52 субсчет «Транзитный валютный счет» Кредит 62 – 298 000 руб.

(10 000 USD × 29,80 руб./USD) – получена оплата за отгруженный товар; Дебет 52 субсчет «Текущий валютный счет» Кредит 52 субсчет «Транзитный валютный счет» – валюта перечислена на текущий валютный счет.

Дебет 91-1 Кредит 62 – 1000 руб. (10 000 USD × (29,90 руб./USD – 29,80 руб./USD)) – отражена отрицательная курсовая разница по обязательству покупателя, возникающая в связи с изменением курса валюты на дату оплаты.
Изменения законодательства

Бухгалтерский учет валютных операций (пбу, проводки)

Аналитический учет по счету 52 нужно вести по каждому счету, открытому для хранения денег в иностранной валюте.

Это следует из Инструкции к плану счетов. В некоторых случаях организация может не использовать счета в банках, а получать валютную выручку наличными (абз. 3–8 ч. 2 ст. 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Чтобы приобрести иностранную валюту, составьте расчетный документ (п. 3.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г.

3.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г.

№ 138-И). Единая форма расчетного документа законодательством не установлена.

Как правило, в банках есть необходимые бланки.

Предварительная настройка 1С

Прежде, чем приступать к работе с валютой, необходимо произвести настройку программы.

В том случае, когда перевод между валютным и рублевым счетом занимает больше дня, вам будет нужно применять промежуточный 57 счет.

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.

Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00. Услуги и цены можно увидеть по .

Будем рады помочь Вам! Из раздела «Главное» перейдите к .

В открывшемся окне найдите пункт под названием «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств» и отметьте го флагом. Данную надстройку не обязательно включать. Так же рекомендуется проверить установку еще одной надстройки.

В меню «Администрирование» выберите пункт «Функциональность». В появившемся окне настройки откройте закладку «Расчеты» и проверьте, установлен ли флаг на пункте «Расчеты в валюте и у.е.».

У нас он уже был установлен по умолчанию.

Перевод валюты с транзитного счета на текущий в альфа банке

Когда предоставляется справка о валютных операциях, в нее необходимо внести такие данные:

    информация о банке и о компании, проводящих валютную операцию; документ, выступающий основанием для перевода валют; номер счета; сумма транзакции; код валюты; код проводимой операции; данные о контракте и паспорте сделки.

Существует типовой бланк для заполнения справки о транзакциях с инвалютой. Сроки заполнения и передачи в банк справки не должны превышать 15 рабочих дней с того момента, как средства поступили на транзитный счет или

Списание с расчетного счета

Чаще всего данный документ создается с помощью «Платежного поручения», но мы для простоты введем сразу ««: При заполнении документа следует обратить внимание на поля «Вид операции» — «Прочие расчеты с контрагентом» и поле «Счет расчетов» в табличной части — в него мы подставим счет 57.22 (Реализация иностранной валюты).

Всё, денежные средства мы отправили банку. После того как банк обработает наш платеж, он вернет уже на рублевый счет рубли. Для уверенности проведем документ и заглянем в проводки 1С 8.3:

Бухгалтерский и налоговый учет операций, связанных с получением и продажей валютной выручки

Т.

КРУТЯКОВА В бухгалтерском учете организаций поступление валютной выручки отражается проводкой: Д-т счета 52/»Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — на транзитный валютный счет поступила валютная выручка. Операции по продаже валютной выручки (как обязательной, так и добровольной) отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 57 «Переводы в пути»: Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — перечислены валютные средства, подлежащие продаже; Д-т счета 51 — К-т счета 57 — на расчетный счет поступили средства от продажи валюты; Д-т счета 91 — К-т счета 57 (51) — комиссионное вознаграждение банку в связи с продажей валюты отражено в составе операционных расходов (п.

11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н); Д-т счета 57 (91) — К-т 91 (57) — курсовая разница по счету 57, возникшая в связи с изменением текущего курса рубля к иностранной валюте, отражена в составе внереализационных доходов (расходов); Д-т счета 91 (57) — К-т счета 57 (91) — выявлен финансовый результат от продажи валюты, определяемый в виде разницы между курсом продажи валюты и курсом ЦБ РФ, установленным на дату продажи. Остающаяся в распоряжении организации часть валютной выручки перечисляется с транзитного валютного счета на текущий валютный счет, что отражается проводкой: Д-т счета 52 / «Текущий валютный счет» — К-т счета 52 / «Транзитный валютный счет».

Для целей налогообложения прибыли доходы и расходы, выявленные при продаже иностранной валюты, будут учитываться в полном объеме по данным бухгалтерского учета. Объясняется это тем, что в этом вопросе правила бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов совпадают.

По правилам, установленным главой 25 НК РФ: — курсовые разницы от переоценки валютных средств, выявленные в связи с изменением текущего курса рубля, подлежат включению в состав внереализационных доходов (п.

11 ст. 250 НК РФ) и расходов (подп.

5 п. 1 ст. 265 НК РФ); — разницы, возникающие вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ, учитываются в составе внереализационных доходов (п. 2 ст. 250 НК РФ) и расходов (подп.

6 п. 1 ст. 265 НК РФ); — расходы по выплате комиссионного вознаграждения банку учитываются в составе внереализационных расходов на основании подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ. ПРИМЕР. На транзитный валютный счет предприятия поступила валютная выручка в сумме 20 000 долл.

США. Предприятие продало 50% валютной выручки по курсу 31 руб./долл. Оставшаяся часть зачислена на текущий валютный счет. Комиссия банка за продажу валютной выручки — 310 руб.

Курс ЦБ РФ на дату: — зачисления выручки на транзитный валютный счет — 31 руб./долл.; — продажи выручки — 30,95 руб./долл.; — зачисления средств на текущий валютный счет — 30,95 руб./долл.

В бухгалтерском учете предприятия должны быть сделаны проводки: Д-т счета 52/ «Транзитный валютный счет» — К-т счета 62 — 620 000 руб. — поступила валютная выручка в размере 20 000 долл.

США (20 000 долл. х 31 руб./долл. = 620 000 руб.); Д-т счета 57 — К-т счета 52 /»Транзитный валютный счет» — 309 500 руб. — перечислена часть, подлежащая продаже (10 000 долл.

х х 30,95 руб./долл. = 309 500 руб.); Д-т счета 52/ «Текущий валютный счет» — К-т счета 52 / «Транзитный валютный счет» — 309 500 руб. — оставшаяся часть валюты перечислена на текущий валютный счет (10 000 долл. х х 30,95 руб./долл. = 309 500 руб.); Д-т счета 51 — К-т счета 57 — 309 690 руб.

— средства, вырученные от продажи валюты, за вычетом комиссионного вознаграждения банка, зачислены на расчетный счет предприятия (10 000 долл. х 31 руб./долл. — 310 руб. = 309 690 руб.); Д-т счета 91 — К-т счета 57 — 310 руб. — комиссионное вознаграждение банка включено в состав операционных расходов; Д-т счета 57 — К-т счета 91 — 500 руб.

— отражена прибыль, полученная от продажи валюты, в результате превышения курса продажи над курсом ЦБ РФ на дату продажи (10 000 долл.

х (31 руб./долл. — 30,95 руб./долл.) = 500 руб.); Д-т счета 91 — К-т счета 52/ «Транзитный валютный счет» — 1000 руб.

— отрицательная курсовая разница за период с даты зачисления выручки на транзитный счет до даты ее продажи (списания) включена в состав внереализационных расходов организации.

Для целей налогообложения прибыли в составе внереализационных расходов будут учтены следующие суммы: — сумма комиссионного вознаграждения банку в размере 310 руб.; — отрицательная курсовая разница по транзитному валютному счету в сумме 1000 руб.

В составе внереализационных доходов будет учтена положительная разница, полученная в результате превышения курса продажи валюты над официальным курсом ЦБ РФ на дату продажи, в размере 500 руб. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Мы не просим купить подписку.

У нас вообще все бесплатно. Иногда команде «Клерка» это непросто. Помогите ей. Это легко © 2001–2020, Клерк.Ру.

18+

Рабочий пример

Нам необходимо купить 100 долларов США для оплаты иностранному поставщику.01 января 2016 года мы направили в банк (в котором у нас открыто два счёта – рублёвый и валютный) распоряжение на приобретение 100 долларов США по курсу не выше 75 рублей за доллар.В этот же день банк списывает с нашего рублёвого счёта 7 500 рублей (100$ * 75 рублей):Дт 57 Кт 51 7 500 рублей (направлены деньги на покупку валюты)2 января 2016 года банк купил для нас необходимую валюту по курсу 73 рубля за доллар.При этом в учете мы отражаем покупку валюты в рублях по курсу ЦБ РФ на 2 января (он был равен 72.9299 рублей за доллар):Дт 52 Кт 57 7 292.99 рублей (приобретенная валюта зачислена на валютный счет)Комиссия банка за покупку валюты составила 100 рублей:Дт 91 Кт 51 100 рублей (комиссия банка)Казалось бы всё?

Нет.Во-первых, мы должны отразить в бухгалтерском учёте разницу между курсом ЦБ РФ (72.9299) и тем курсом, по которому наш банк приобрёл для нас валюту.Если курс покупки нашего банка оказался ниже курса центробанка, то у нас возник внереализационный доход в размере разницы в курсах, умноженной на сумму купленной валюты.Если же курс покупки нашего банка оказался выше курса центробанка, то у нас возник внереализационный расход в размере разницы в курсах, умноженной на сумму купленной валюты.В нашем случае курс покупки банка (73 рубля) больше курса ЦБ РФ (72.9299), поэтому отразим прочий расход в размере 100$ * (73 – 72.9299) = 7 рублей и 1 копейка:Дт 91 Кт 57 7.01 рубля (отражена разница между курсом покупки валюты и курсом ЦБ РФ)Во-вторых, оставшиеся после покупки валюты деньги (за вычетом разницы между курсами) банк вернёт нам обратно на рублёвый счёт 7 500 – 7 292.99 – 7.01 = 200 рублей:Дт 51 Кт 57 200 рублей (неизрасходованные деньги возвращены на рублевый счёт)Теперь оформим все эти операции в 1С:Бухгалтерии 8.3, редакции 3.0.

Покупка валюты: проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия

Организация заключила импортный контракт с иностранным поставщиком на поставку товара. Для исполнения обязательств по контракту приобретается валюта. 01 марта в банк на покупку валюты перечислено 5 800 млн руб.

02 марта валюта в сумме 80 000 EUR зачислена на счет, а остаток рублевых средств 40 000 руб.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+