Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Как составить 6 ндфл за 1 полугодие 2020 на примере

Как составить 6 ндфл за 1 полугодие 2020 на примере

Как составить 6 ндфл за 1 полугодие 2020 на примере

Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ за 1 квартал


Если не уложиться в срок до 30 апреля, то за несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ за 1 квартал налоговая инспекция может наложить штрафные санкции согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ. За каждый месяц просрочки, в том числе неполный, придется заплатить по 1 000 руб.

Оштрафовать могут и руководителя организации по ст.

15.6 КоАП РФ. Размер штрафа – от 300 до 500 руб.

Кроме этого, за несдачу 6-НДФЛ налоговики имеют право заблокировать расчетный счет юрлица или предпринимателя (п. 3.2 статьи 76 НК РФ). Счетом не позволят распоряжаться, пока расчет не будет представлен в ИФНС.

Быстро и без проблем заполнять расчет 6-НДФЛ можно в онлайн-сервисе . Подключайтесь, сервис напомнит о сроках сдачи, учтет все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчетность.

3 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

Оформляем 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 (пример заполнения)

ООО «АлиХат» зарегистрировано в г.

Судак (Республика Крым). Численность наемного персонала компании составляет 5 человек. Заработная плата начисляется в последний день месяца, выплаты производятся дважды в месяц:

  1. авансовые перечисления осуществляются ежемесячно 20 числа (или раньше, если 20 число приходится на нерабочий день);
  2. остаток зарплаты выдается 5 числа в месяце, следующем за периодом начисления.

Стандартными вычетами по НДФЛ пользуются 2 человека – кассир применяет льготу на двоих детей (по 1400 руб.

в месяц), экономист заявил льготу на одного ребенка (1400 руб.). Данные по начисленным доходам и удержанному налогу в помесячной разбивке приведены в таблице: За какой месяц начислена зарплата Зарплата персонала, руб.

Детские вычеты, руб. НДФЛ, руб. Итого 1 350 206,50 25 200,00 172 251,00 Пример заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018 года в ООО «АлиХат»:

  • На титульной странице проставляются коды ИНН и КПП, номером корректировки будет «000», так как документ первичный. Полугодие обозначается кодом 31, налоговым периодом является текущий год – 2018.

Налоговый орган указывается тот, которым обслуживается территория регистрации предприятия (для Судака это феодосийская ИФНС, код 9108).

Код по месту нахождения «214», что означает – российское предприятие, которое не относится к группе крупнейших налогоплательщиков.

Нет видео. Видео (кликните для воспроизведения). Обязательно надо указать полное название предприятия, код ОКТМО и обозначить, кто подает отчетную форму – налоговый агент или его представитель. Тема: 6-НДФЛ , раздел: образец заполнения 6-НДФЛ Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле.

Тема: 6-НДФЛ , раздел: образец заполнения 6-НДФЛ Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года?

Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье. Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца.

Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента: первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы; второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).

Налоговики объяснили, как отразить пересчет отпускных в 6-НДФЛ

Дата фактического получения отпускных в целях НДФЛ — это день их непосредственной выплаты. Налог с указанных сумм платится в последний день месяца, в котором были выданы деньги. В рассмотренной ситуации компания пересчитала отпускные в связи с премированием работников.

В отношении некоторых из них выдача отпускных и их перерасчет приходятся на разные отчетные периоды. Как заполнить 6-НДФЛ в этом случае. Фискалы отметили, что порядок заполнения 6-НДФЛ при пересчете данных выплат зависит от того, уменьшилась или, наоборот, увеличилась сумма.

В первом случае придется подать в ИФНС скорректированный НДФЛ-отчет за период, в котором выплаты были начислены. В разделе 1 данной формы следует прописать итоговые величины с учетом уменьшенной суммы отпускных. Если же в результате пересчета компания доплатила сотруднику отпускные, «уточненку» представлять не нужно.

В этом случае в разделе 1 формы 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором выдана доплата, указываются итоговые суммы с учетом доплаты отпускных.

Титульный лист

Вверху вписывается ИНН и КПП (для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ) только ИНН.

В поле «код период представления» следует указать код «33», этот код можно найти в приложении 1 к Порядку заполнения расчета 6-НДФЛ. Он соответствует 9 месяцам. В поле «налоговый период» ставится год «2018».

В остальном титульный лист заполняется стандартным образом, вписывается:

  1. код ФНС
  2. контакты;
  3. наименование юрлица или ФИО ИП;
  4. ОКТМО;
  5. данные о лице, которое сдает отчет – сам налоговый агент или представитель.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 2018 год

В строке «Период представления (код)» на титульном листе проставляется код периода, за который подается расчет. За 12 месяцев этот код – «34». Организация имеет в штате 15 сотрудников.

За 2018 год начислены зарплата, премии, отпускные и пособие по временной нетрудоспособности в общей сумме: 9 285 460,50 руб., предоставлены вычеты – 43 200 руб. НДФЛ со всех выплат составляет 1 201 494 руб. Весь НДФЛ удержан и перечислен в бюджет, кроме НДФЛ в размере 100 100 руб.

с зарплаты за декабрь – 770 000,00 руб. В октябре 2018 г. удержан НДФЛ 92 014 руб.

с зарплаты за сентябрь 2018 г.

715 000,00 руб., вычет – 7 200 руб. Всего за год удержан НДФЛ в сумме 1 193 408 руб. (1 201 494 руб. – 100 100 руб.

+ 92 014 руб.) В четвертом квартале выплачены:

  1. 02.11.2018 – премия за октябрь 200 000 руб., НДФЛ с нее – 26 000 руб.;
  2. 19.11.2018 – пособие по временной нетрудоспособности – 6 457,00 руб., НДФЛ с него – 839 руб. Больничный выдан с 12.11.2018 по 15.11.2018;
  3. 05.12.2018 – зарплата за ноябрь – 705 168,85 руб., НДФЛ с нее – 91 672 руб.
  4. 02.11.2018 – отпускные в сумме 8 500,00 руб., исчислен и удержан НДФЛ – 1 105 руб. Отпуск предоставлен с 06.11.2018 по 12.11.2018;
  5. 05.10.2018 – зарплата за сентябрь в размере 715 000 руб., с которой удержан и перечислен НДФЛ – 92 014 руб., вычет – 7 200 руб.;
  6. 02.11.2018 – зарплата работникам за октябрь 715 238,30 руб., с зарплаты исчислен НДФЛ – 92 981 руб., НДФЛ удержан и перечислен в бюджет полностью;

Зарплата за октябрь и премия включены в один блок строк: 100 – 140, поскольку все три даты в строках 100, 110 и 120 у них совпадают.

Общая сумма 915 238,30 руб., удержанный с нее налог – 118 981 руб.

(92 981 руб. + 26 000 руб.) Зарплата за декабрь в раздел 2 не включается, поскольку выплачивается уже в январе 2020 г., а, значит, отразится в 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года Расчет организация предоставила 15.03.2019.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки.

При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка. Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года. По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога. Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.
Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025

«В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов»

. По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению.

В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные , а также вычеты в размерах, предусмотренных (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в . Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045

«В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов»

нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025. Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ.

Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа». По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица. По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со . Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали .

Заполнение Титульного листа Отчета 6-НДФЛ по ОП

При составлении Отчета по ОП нужно будет обратить внимание на заполнение следующих Строк Титульного листа Декларации.

В Строке «ИНН» и «КПП» вы указываете ИНН вашей организации и КПП вашего ОП. В Строке «Представляется в налоговый орган (код)» указываете код ИФНС, в которой зарегистрировано ваше ОП.

В Строке «По месту нахождения (учета) (код)» нужно указать Код «220» «По месту нахождения обособленного подразделения российской организации». В Строке «Налоговый агент» указываете наименование вашей организации. В Строке «Код по ОКТМО» указываете ОКТМО вашего ОП.

Шаг 7.

Строка 070. Общая сумма удержанного налога по всем ставкам

Строка 040 — исчисленный налог, т. е. значение этой строки показывает сумму налога, которую необходимо перечислить за период (1-й квартал, 1-е полугодие, 9 месяцев, год). Строка 070 — удержанный налог, отображает данные о перечисленных суммах налога только текущего периода.

В эту строку не должны попадать данные за прошлые или будущие платежи.

Сверить данные по стр. 040 вы можете по платежным поручениям на уплату НДФЛ, сопоставив поля 106 («ТП» — платежи текущего года) и 107 («МС указывается порядковый номер месяца») со значением строки 040. Пример: За 4 квартал 2020 года, как и в остальные периоды, значение стр.

040 должно соответствовать суммам рассчитанных (исчисленных) и перечисленных в бюджет за этот период.

Обратите внимание, что не в этом периоде, а за него.

Проверяется стр. 070 так же, как и стр. 040, с учетом того, что все перечисления (уплата налога) необходимо сделать в том квартале (ином периоде), за который отчитываемся.

Т. е. информация сопоставляется по отчетному периоду уплаченного НДФЛ в отчетном периоде.

Проверить правильность значений строк 040 и 070 можно, определив сумму платежей за последний отчетный месяц, произведенных в следующем за отчетным. Значение строки 070 («удержанный») не всегда совпадает с данными строки 040 («исчисленный»).

Такое случается, когда некоторые налоговые суммы были начислены раньше, а удержаны с работников позднее.

Предназначение отчета

Обязательства по заполнению и сдаче в ИФНС расчета по подоходному налогу возникли у налоговых агентов после издания ФНС приказа № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 года (далее – Приказ ФНС).

Бланк формы 6-НДФЛ и инструкция по её заполнению содержатся в Приложениях № 1 и 2 соответственно этого нормативного акта. Обоснование необходимости данного отчетного документа сводится к увеличению для налоговиков инструментария по контролю правильности исчисления, удержания и перечисления НДФЛ разными налоговых агентов. Этот документ помогает отслеживать полноту исполнения налоговых обязательств работодателями.

Шаг 1. Заполняем титульный лист

  • Код муниципального образования ОКТМО.
  • Графа «По месту нахождения» отражает принадлежность налогоплательщика (организация или ИП) в системе налогообложения.
  • Номер телефона ответственного лица.
  • ИНН и КПП организации.
  • Расчетный период в соответствии с установленным значением (21 — 1 квартал, 31 — 2 квартал, 33 — 3 квартал, 34 — год).
  • Номер корректировки. Для первичной формы проставляется значение «000», если инспектор требует уточнений, то отчет перезаполняется и в этом окне указывается код — «001», «002» и т. п.
  • Код территориальной ИФНС, в которую направляется отчетность (в соответствии с локальным расположением).
  • В поле «Налоговый агент» — наименование организации, предоставляющей сведения (краткое или полное).

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указывают следующие данные:

  1. даты получения и удержания налога;
  2. Все операции при заполнении раздела 2 нужно отражать в хронологическом порядке.
  3. предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет;
  4. суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Поясним предназначение строк раздела 2: СтрокаЗаполнение 100Даты фактического получения доходов.

К примеру, для зарплаты – это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты – иные даты (п.2 ст. 223 НК РФ). 110Даты удержания НДФЛ.

120Даты, не позднее которых НДФЛ должен быть перечислен налог в бюджет.

Эти даты перечислены в пункте 6 статьи 226 и пункте 9 статьи 226.1 НК РФ. Как правило, это день, следующий за днем выплаты зарплаты. Однако для больничных и отпускных срок иной: последнее число месяца, в котором производились выплаты. Также см. «». 130Сумма дохода (в том числе, ндфл), который получен на дату, указанную по строке 100.
Также см. «». 130Сумма дохода (в том числе, ндфл), который получен на дату, указанную по строке 100. Также см. «». 140Сумму налога, которая удержана на дату по строке 110.

Имейте в виду, что в раздел 2 также нужно включать только показатели, относящиеся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Поэтому в разделе 2 за полугодие следует показать доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) только по операциям, совершенным в апреле, мае и июне включительно.

Итак, предположим, что зарплату организация выдает работникам 5 числа месяца, следующего за отработанным. Если говорить о зарплате за март, то ее выплатили и удержали из нее НДФЛ в апреле (то есть, во втором полугодии).

Поэтому зарплату за март в 6-НДФЛ за полугодие в разделе 2 нужно показать так:

  1. по строке 110 «Дата удержания налога»— 05.04.2016;
  2. по строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.03.2016;
  3. по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.04.2016;
  4. по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — суммы дохода и удержанного налога.

Правомерность такого алгоритма заполнения подтверждается письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058. С отражением зарплаты за апрель и май в полугодовом 6-НДФЛ проблем возникнуть не должно. Даты распределяться так: Но что делать с зарплатой за июнь, которую работники получили в июле?

Как мы уже сказали, она увеличит показатель строк 020 и 040 раздела 1. Однако в раздел 2 сведения об июльской выплате попадут только в расчете за девять месяцев (аналогично мартовской зарплате).

Поэтому июльскую выплату в разделе 2 расчета за полугодие вообще не показывайте.

По этой вы можете скачать образец 6-НДФЛ за полугодие.

Также рекомендуем посмотреть видео, связанное с заполнением 6-НДФЛ за полугодие. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

6 ндфл за полугодие 2020 года пример заполнения с отпускными

Расчёт 6-НДФЛ — ежеквартальный, состоит всего лишь из двух разделов, структура его не менялась со дня принятия Закона. Однако по настоящее время отчёт является самым сложным для бухгалтеров, заполнение его вызывает массу вопросов, а ответы налоговиков не всегда однозначны.

Часто бухгалтера (особенно начинающего) ставит в тупик вопрос о том, отпускные как отразить в 6-НДФЛ. Ниже будут рассмотрены некоторые типовые ситуации по выплате отпускных, вызывающие затруднения при заполнении строк отчёта.

Декларация 6-НДФЛ представляет собой два информационных раздела.

В первом отражается итоговая информация: сумма дохода (в целом по предприятию), начисленного сотрудникам; исчисленный НДФЛ в целом по предприятию; удержанный НДФЛ. Пример заполнения 6 НДФЛ. Срок сдачи за 2 квартал При наличии филиалов и иных обособленных подразделений, за местных сотрудников, а также лиц, заключавших гражданско-правовые договора с подразделением, а не с головной организацией, 6-НДФЛ надо сдать по месту учета такого филиала. В отчете отражаются выплаты доходов физлицам, включая дивиденды и оплату по гражданско-правовым договорам, сумма НДФЛ с этих сумм и налоговые вычеты, если они предоставлялись.

Титульный лист Далее проще. Налоговый период – 2020, код налогового органа – код инспекции, куда сдается отчет. А вот коды мест нахождения (учета) – дополнительное поле. Эти коды прописаны в приложении №2 Порядка.

Не позднее 2 мая 2017 года включительно организации и ИП, начислявшие в 2017 год году облагаемые НДФЛ доходы физлицам, обязаны представить в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года.

В статье рассмотрен процесс заполнения формы 6-НДФЛ и приведен пример заполнения расчета с отпускными. Бланк 6-НДФЛ и образец заполнения с отпускными можно скачать ниже. Сама форма и порядок ее заполнения подробно рассмотрен в этой статье.

расчет подается 4 раза в год — за 3, 6, 9 и 12 месяцев. за 3, 6 и 9 месяцев расчетов сдается в течение следующего месяца, следующего за периодом.

за год — до 1 апреля включительно.

то есть срок сдачи 6-ндфл за 2020 год — до 1 апреля 2017 года включительно, в связи с тем, что в 2017 году 1 апреля попадает на субботу, крайний срок подачи расчета переносится на 3 апреля 2017 года. порядок отражения отпускных в расчете 6-ндфл рассмотрим на примере оформления отчета за 2020 год для подачи его в 2017 году.> Как отразить отпускные в первом разделе 6-НДФЛ В данной строке не показываются те выплаты физическим лицам, которые не облагаются НДФЛ. Налоговые агенты по НДФЛ – это организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных компаний, которые выплачивают доходы гражданам.

Обязанность налоговых агентов – рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с выплаченных доходов в бюджет.

Сдать в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года обязаны все налоговые агенты по подоходному налогу (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть, сдать отчетность должны, в частности, компании и ИП, выплачивающие доходы по трудовым договорам и заказчики, выплачивающие доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров (например, подряда или оказания услуг).

Если в период с 1 января по 30 июня 2017 организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали и не перечисляли НДФЛ в бюджет, то сдавать расчет 6-НДФЛ за полугодие не нужно.

Последовательность действий по формированию показателей второго раздела

Чтобы правильно и последовательно заполнить вторую часть расчета, придерживайтесь следующего алгоритма действий:

  • Подобрать платежные поручения передачи НДФЛ в казну.
  • Подобрать платежные инструкции по перечислению денежных средств и РКО по выплате прибыли сотрудникам за отчетный период. Разложить их по порядку в хронологическом порядке.
  • Составить таблицу с указанием:
  1. вида полученной прибыли;
  2. Даты начисления и выплаты прибыли;
  3. чисел, когда подоходный налог удержан и перечислен;
  4. сумм начисленных доходов, вычетов и подоходного налога.

[2] Аналитическая таблица поможет определиться с датой отражения НДФЛ, дохода и сроками уплаты налога.

Штрафы за отчетность

За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам .

Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют от 300 до 500 рублей (ч. 1 ). В случае установления недостоверности сведений в отчете 6-НДФЛ организацию оштрафуют на 500 рублей (п.

1 ). Следовательно, о том, как заполнить 6-НДФЛ, главбуху каждой организации рекомендуется изучить досконально.

Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей ().

Пример заполнения 6-НДФЛ (образец) за 1 квартал

Рассмотрим заполнение расчета за 1 квартал 2020 г.

на примере. Вид дохода Сумма, руб.

НДФЛ, руб. Когда выплатили доход Зарплата за декабрь 2020 г., выплаченная в январе 2020 г. 250 000,00 63 700 09.01.2020 Аванс за январь 286 000,00 — 15.01.2020 Пособие по временной нетрудоспособности 12 650,00 1 645 27.01.2020 Зарплата за январь 257 000,00 70 590 05.02.2020 Аванс за февраль 270 000,00 — 14.02.2020 Отпускные 55 700,00 7 241 18.02.2020 Подарки в денежной форме в честь 23 февраля 55 000,00 (10 человек x 5500 руб.) 1 950 21.02.2020 Зарплата за февраль 280 300,00 71 539 05.03.2020 Аванс за март 280 000,00 — 13.03.2020 Подарки в натуральной форме в честь 8 марта 87 500,00 (14 чел. x 6250 руб.) 4 095 06.03.2020 Зарплата за март 250 000,00 68 900 03.04.2020 Пример заполнения расчета Начисленный доход за 1-й квартал (стр.

020) = 1 834 150,00 руб. (суммируем все доходы за январь-март, кроме прошлогодней зарплаты). Налоговые вычеты (стр. 030) = 10 x 4000,00 + 14 x 4000,00 = 96 000,00 руб. Рассчитанный НДФЛ (стр. 040) = (1 834 150 — 96 000) x 13% = 225 960 руб.

Количество физлиц, получивших доходы – 30 человек.

Удержанный НДФЛ (стр. 070) = 63 700 + 1 645 + 70 590 + 7 241 + 1 950 + 71 539 + 4095 = 220 760 руб.

Образец заполнения раздела 1

Образец заполнения раздела 2.

Оформляем 6-НДФЛ при выплате больничных

При выплате сотруднику пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за 1 больным ребенком) и отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы НДФЛ не позднее последнего числа месяца, в котором были перечислены деньги.

При этом НК РФ установлено, что если срок уплаты налога приходится на выходной или праздник, он переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.Пример. Работнику оплачен больничный 09.12.2017. При этом срок перечисления налога с указанной выплаты наступает в другом периоде представления, а именно 09.01.2018.

В этом случае независимо от даты непосредственного перечисления НДФЛ в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 2017 год. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2018 года рассматриваемая операция отражается следующим образом:

  1. по строке 120 — 09.01.2018 (с учетом положений п. 7 ст. 6.1 Кодекса);
  2. по строке 100 указывается 09.12.2017;
  3. по строке 110 — 09.12.2017;
  4. по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Письмо ФНС РФ от 13.03.2017 № БС-4-11/4440@

Порядок заполнения 2020 года

  1. уточненной формы расчета — указывается „001“ или „002“.
  2. первичной формы расчета — указывается „000“;

3. В поле „Период представления“ нужно выбрать код из следующей таблицы: 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации Год при реорганизации (ликвидации) организации 4.

В поле „Налоговый период (год)“ указывается год, в котором заполняется форма. 5. В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС). 6. В поле „По месту нахождения (учета) (код)“ необходимо выбрать код из следующей таблицы: По месту жительства индивидуального предпринимателя По месту жительства адвоката По месту жительства нотариуса По месту учёта российской организации По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика По месту нахождения обособленного подразделения российской организации По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ 7.

В поле „Налоговый агент“ указывают:

  1. ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).
  2. сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;

8.

В строке „Код по ОКТМО“ указывается код муниципального образования (его можно узнать на сайте ФНС „Узнай код ОКТМО“ или в налоговой инспекции).

9. В соответствующем поле нужно указать номер контактного телефона, например: 10.

Укажите количество страниц формы (обычно, их две — „002“) и количество листов документов или копий, которые подтверждают права представителя. 11. В разделе „Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю“ указывается одна из следующих цифр:

  1. подтверждает сам лично налоговый агент — 1;
  2. подтверждает представитель налогового агента — 2 (с указанием ФИО лица или организации — представителя налогового агента).

12.

В соответствующем поле формы необходимо поставить дату и подпись.

13. В поле

«Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»

следует указать вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или индивидуального предпринимателя.

Показываем в расчете материальную выгоду

По общим правилам в строке 80 раздела 1 расчета нарастающим итогом отражается сумма налога, неудержанная на отчетную дату с полученных физлицом доходов в натуральной форме в виде матвыгоды при отсутствии денежных выплат.

При получении гражданином такого дохода удержание исчисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных доходов.

При этом удержать можно не более половины выплачиваемой суммы. Если в течение года удержать исчисленную сумму налога невозможно, то до 1 марта следующего года необходимо письменно сообщить об этом и о сумме неудержанного НДФЛ физлицу и налоговикам.Пример.

Работник получил доход в натуральной форме 17.10.2018, налог удержан при очередной выплате 31.10.2018.

Данная операция отразилась в форме расчета за 2018 год: 1) в разделе 1:

  1. в строке 080 операция не отражается;
  2. по строкам 020, 040, 070 указываются соответствующие значения;

2) в разделе 2:

  1. по строке 100 указывается 17.10.2018;
  2. по строке 110 — 31.10.2018;
  3. по строкам 130, 140 — соответствующие значения.

Раздел 1

В разделе 1 «Обобщенные показатели» показывайте общую сумму начисленных доходов, налоговых вычетов и общую сумму начисленного и удержанного налога. заполняйте нарастающим итогом (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650). Соответственно, в разделе 1 за полугодие отражайте показатели за период с 1 января по 30 июня включительно.

Поясним содержание строк раздела 1.

СтрокаЗаполнение 010Налоговая ставка.

020Весь доход физлиц нарастающим итогом с начала года. 025Отдельно выделяются доходы в виде дивидендов.

030Общая сумма вычетов по всем физлиц (на эту сумму уменьшается налогооблагаемый доход).

040Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года, с доходов всех работников.

045Сумма исчисленного НДФЛ нарастающим итогом с начала года из дивидендов.

050Сумма фиксированных авансовых платежей, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.

Поясним порядок заполнения указанных строк на примере заполнения 6-НДФЛ за полугодие. Возьмем для примера следующие условия:

  1. сумма исчисленного НДФЛ составит 75 392 рубля (658 150 руб. – 78 210 руб.) × 13%. Эту сумму покажем в строке 040.
  2. организация выплачивает физлицам доходы, облагаемые по ставке 13 %;
  3. сумма налоговых вычетов за период с 1 января по 30 июня 2016 года – 78 210 рублей. Эту сумму перенесем в строку 030.
  4. сумма начисленного всем работникам дохода за период с 1 января по 30 июня 2016 года – 658 150 рублей. Эту сумму покажем по строке 020;

В итоге раздел 1 будут выглядеть так: Обратите внимание, что 6-НДФЛ заполняют именно на отчетную дату, то есть на 30 июня. Поэтому любые операции, которые вы провели позже 30 июня в раздел 1 за полугодие попадать не должны (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663).

Но что делать с заработной платой за июнь, которую работники получили в июле 2016 года, то есть, уже в 3 квартале?

Поясним на примере. Предположим, что заработную плату за июнь ООО «Альфа» выплатила работникам 5 июля 2016 года.

См. «». Бухгалтер признал доход за июнь полученным и рассчитал НДФЛ в последний день месяца, за который выплачивается зарплата. То есть, 30 июня. Тем самым, бухгалтер исполнил требование пункта 2 статьи 223 НК РФ. Начисленный доход и исчисленный на 30 июня НДФЛ в разделе 1 бухгалтеру нужно показать по строкам 020 и 040.

Теперь поясним, что отражать в остальных строках раздела 1.

СтрокаЗаполнение 060Количество человек, получивших доход в течение полугодия. 070Сумма НДФЛ, удержанного в отчетном периоде. 080Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде.

Обратите внимание: речь идет именно о суммах, которые налоговый агент должен был удержать до конца отчетного периода, но по каким-либо причинам не смог этого сделать. 090Сумма НДФЛ, возвращенная налоговому агенту в соответствии со статьей 231 НК РФ.

Вернемся к нашему примеру и разберемся, как показать зарплату за июнь и налог с этой зарплаты в строках 060-090 раздела 1. Возьмем такие условия:

  1. на отчетную дату (30 июня) фактически удержанный налог был меньше – 66 491 рубль. Эту сумму переносим в строку 070.
  2. общая сумма исчисленного налога – 75 392 рублей (в нее уже входит с НДФЛ с июньской зарплаты). Эту сумму мы отразили в строке 040;
  3. в первом полугодии организация выплатила доход в пользу 14 человек. Эту цифру переносим в строку 060;

Налог с зарплаты за июнь, который удержите в июле, не надо включать в строку 070 расчета за полугодие (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609).

В строке 070 показывайте только тот налог, который вы уже фактически удержали на 30 июня.

В связи с этим суммы исчисленного (строка 040) и удержанного налога (строка 070) могут не совпадать. Это вполне нормально и не является каким-то нарушением со стороны налогового агента. Но что же делать с налогом с зарплаты за июнь 2016 года в размере 8901 рубль (75 392 руб.

– 66 491 руб.)? Нужно ли перенести эту сумму в строку 080 раздела 1, предназначенную для неудержанного налога? Нет, не нужно. Такой вывод следует из письма ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609.

В строке 080 следует показывать только тот налог, который не был удержаны по каким-либо субъективным причинам (например, если налог не перечислен из-за тяжелого финансового положения компании). Просто «переходящий налог» в строке 080 не отражают, поскольку налоговый агент и не должен был его удерживать на отчетную дату.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ?

До тех пор, пока выплаты в пользу физических лиц не производятся, и налогооблагаемый доход не начисляется, т.е. все показатели отчета 6-НДФЛ равны «нулю», обязанность по сдаче 6-НДФЛ не возникает.

Сдавать «нулевой» отчет 6-НДФЛ не нужно. Но, если вы решите перестраховаться и сдать «нулевой» отчет, ИФНС обязаны у вас его принять (Письмо ФНС от 04.05.2016 N Стоит учесть, что если вы производили выплаты дохода в пользу физических лиц в период с 1 по 3 квартал, а в 4 квартале доход не начислялся и выплаты не производились, то обязанность по сдаче 6-НДФЛ за 4 квартал сохраняется, т.к. «Раздел 1» декларации заполняется нарастающим итогом (Письмо ФНС от 23.03.2016 N нужно знать
Правила оформления и порядок применения контрольных соотношений между разными показателями в 6-НДФЛ инструкция устанавливает в Приложении № 2 к приказу ФНС.

Сам бланк представлен в Приложении № 1.

Этот документ является унифицированным, ему присвоено кодовое обозначение 1151099 по КНД.

Заполнение формы считается обязательным для всех налоговых агентов. При заполнении строк расчета по НДФЛ необходимо вводить значения показателей нарастающим итогом за весь отчетный период.

Обратите внимание на строки “форма реорганизации (ликвидации) код” и “ИНН/КПП реорганизованной организации”.

Обе эти строки должны заполнять организации-правопреемники при подаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию, когда она сама не успела этого сделать до завершения реорганизации (п.

5 ст. 230 НК РФ, приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18). Если же организация ликвидируется, она должна заполнить только строку «Форма реорганизации (ликвидации) код», отразив в ней код «0».

А в строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ликвидируемая компания ставит прочерки (письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804).

Прочерки в таких строках надо ставить всем налоговым агентам, не имеющим дела с ликвидацией или сдачей 6-НДФЛ за реорганизованную компанию.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+