Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Семейное право - Берется ли вычет на ребенка у совместителя

Берется ли вычет на ребенка у совместителя

Берется ли вычет на ребенка у совместителя

Оглавление:

Работник вправе обратиться с заявлением на получение стандартного вычета по НДФЛ на детей к любому работодателю — источнику выплаты дохода независимо от вида заключенного трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства


Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству. Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы. Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает.

Напомним, что ранее специалисты Минфина в письме от 31.03.2014 высказывали мнение: вычет на детей, вступивших в брак, не положен.

Как раз по причине того, что женатые и замужние дети финансово независимы от родителей. Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345 Из письма следует, что работник заключил с организацией трудовой договор по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет.

Старший ребенок закончил в этом году обучение.

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п.

1 ст. 224 НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.

218-221 НК. В соответствии с пп.

4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

П. 3 ст. 218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства. К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ. Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Компания вправе предоставлять стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

18 августа 2014 18 августа 2014 Работник заключил с организацией трудовой договор на условиях внешнего совместительства и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на детей.

Вправе ли компания предоставить сотруднику такой вычет? Минфин не видит препятствий для этого. Подробности — в письме финансового ведомства .Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Подробности — в письме финансового ведомства .Как известно, стандартный налоговый вычет распространяется на родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Вычет на первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей за каждый месяц, а на третьего и последующих детей — по 3 000 рублей за каждый месяц (подп. 4 п. 1 НК РФ). При этом вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Как пояснили в Минфине, работник может обратиться за вычетом к любому работодателю, независимо от вида заключенного им трудового договора.

То есть вычет может быть предоставлен и работнику, который трудится на условиях внешнего совместительства. Главное — работник должен воспользоваться вычетом можно только по одному месту работы (п.

3 НК РФ). Для получения вычета физлицо подает соответствующее заявление и прикладывает к нему документы, подтверждающие право на налоговый вычет. К ним относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака.

Если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет, то понадобится также справка из образовательного учреждения. Таким образом, если на обеспечении внешнего совместителя находятся дети, то работодатель вправе предоставить вычет на основании письменного заявления совместителя и документов, подтверждающих право на вычет. При этом в Минфине уточнили, что вычет предоставляется независимо от наличия у ребенка самостоятельных источников дохода.10 549 Обсудить на форуме Поделиться10 54910 549 Обсудить на форуме Поделиться10 549Популярное за неделю181 99911 4348 35130 40786 544

Распространенные ошибки

Ошибка № 1.

Распространенной ошибкой является тот факт, что сотрудник не знает, что он сам может определить, к какому именно работодателю ему стоит обращаться за вычетом. Такой момент уточнен в п.3 ст. 218 НК РФ. Ошибка № 2. Сотрудник не всегда знает, что ответственность за двойное неправомерное применение налоговых вычетов по нескольким работодателям одновременно, лежит на нем самом.

Ошибка № 1. Плательщики НДФЛ, использующие уведомления для получения имущественного вычета, ошибочно полагают, что документ можно использовать в течение всего времени применения. Уведомление необходимо оформлять ежегодно, путем прохождения однотипной процедуры: подачи декларации с документами и заявлением. Ошибка № 2. При подаче заявлений на применение стандартного вычета на ребенка у более чем одного работодателя возникает неполная уплата налога.

Лица ошибочно полагают, что устранение двойного применения льготы должны осуществить агенты.

По мнению ИФНС, неполная уплата сумм по обязательствам в бюджет является нарушением, наказание по которым налагается в соответствии со ст. 122 НК РФ.

Ндфл с выплат совместителям

Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет.Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода.

Смежные вопросы:

  • Сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Приобрела квартиру. Хочет получить вычет по НДФЛ с 2000000-00 путем перечисления денег на карточку в полной сумме. Какие….
  • Подскажите, у сотрудника родился второй ребенок, супруга не работает, работник (отец) хочет получать пособие до 1,5 лет на ребенка, какие документы необходимо принести по месту работы и как рассчитать….
  • Здравствуйте! с 01.01.2016 г. внесли изменения в Закон 317-ФЗ п.1 п.п.4 и в статью 218 НК часть 2 по детем инвалидам. Предоставление вычетов детям-инвалидам только при наличии 1 и….
  • Добрый день! Подскажите, пожалуйста, по поводу вычетов на детей: Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта,….

Назад Вперед

Какие вычеты положены совместителю

Согласно статье 218 НК РФ использовать вычет можно при:

  1. Опеке или попечительстве над несовершеннолетними, при условии, что опекунство установлено судом (при этом супруг или супруга опекуна не имеют возможности пользоваться вычетом).
  2. Воспитании усыновлённых детей (до 18 лет).
  3. Воспитании несовершеннолетних детей.
  4. Воспитании детей-инвалидов (должно быть подтверждение медицинской комиссии).
  5. Наличии детей, обучающихся на очной форме обучения, в аспирантуре, ординатуре или интернатуре, а также курсантов в возрасте 24 лет.

Инвалидам, уволенным военнослужащим и ветеранам доступен вычет в размере 500 руб.

и 3 000 руб. На какую именно сумму уменьшиться налог будет зависеть от величины полученного в предыдущем году дохода. Использовать возможность уменьшения налогооблагаемой базы можно ежемесячно, при этом каждый календарный месяц уменьшается соответствующая налоговая база.

Стандартные налоговые вычеты также доступны матерям-одиночкам, при предоставлении документа, доказывающего, что они воспитывают детей без второго родителя. Некоторые совместители интересуется, возможно ли получить вычет заблаговременно, т.е. до уплаты НДФЛ. Согласно НК РФ это невозможно.



Стандартные налоговые вычеты

Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству.

Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:

  1. Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
  2. Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
  3. Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.

Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы.

Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее:

«обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ»

.

Приведем образец такого заявления.

Такое заявление также позволит обезопасить работодателя от штрафа за удержание налога в меньшей сумме, который равен 20% суммы неуплаченного налога (123 НК РФ).

Ндфл с дохода совместителей считайте по-особому

При этом дополнительная занятость по основному месту работы считается внутренним совместительством, а заключение договора с другим работодателем — внешним. При этом Налоговый кодекс РФ не уточняет, по каким критериям определять такого налогового агента.

Сомнения некоторых работодателей в том, применяются ли вычеты на детей по совместительству, развеял Минфин в письме от В нем сказано, что человек вправе сам выбирать, где ему удобнее получать вычет: Сергей — мастер по ремонту автомобилей в автоцентре.

Дополнительно Сергей устроился на СТО.

Там он занят в свободные часы.

У Сергея два сына 10 и 3 лет. Мужчина имеет право оформить налоговый вычет на детей по совместительству на СТО или на основной работе в автоцентре. другого работника ее оформили как внутреннего совместителя. Стандартный вычет на ребенка применяют ко всем доходам. Следует обратить внимание, что после записи элемента справочника его форма несколько изменится: В справочнике Сотрудники наименования элементов автоматически формируются по сведениям одноименных строк Наименование элемента фамилия, имя, отчество сотрудника.

Следует обратить внимание, что после записи элемента справочника его форма несколько изменится: В справочнике Сотрудники наименования элементов автоматически формируются по сведениям одноименных строк Наименование элемента фамилия, имя, отчество сотрудника. Для того, чтобы различать элементы справочника, обозначающие рабочие места физического лица в одной и той же организации, к стандартному наименованию добавляется уточнение о виде занятости работника см. Режим работы совместителей Режим работы совместителей имеет свои особенности.

Вычет на ребенка у внешнего совместителя

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Правила предоставления налоговых вычетов на детей установлены Налоговым кодексом.

В ст. 218 НК РФ оговариваются размеры стандартных вычетов, порядок их применения. Чтобы налог удерживался не со всей суммы дохода, а за минусом льготы, сотруднику необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением.

Унифицированной формы заявления нет. На практике совместительство может быть внешним и внутренним. Если трудовой договор о совместительстве заключен в другой организации (не по основному месту работы), такое совместительство считается внешним, а если в той же организации – внут­ренним.

Одним из важных признаков совместительства является продолжительность рабочего времени, устанавливаемого нанимателем для работающих по совместительству: она не может превышать половины нормальной продолжительности рабочего времени (не более 20 ч в неделю – при полной норме продолжительности рабочего времени и не более 17,5 ч – при сокращенной).

Итоги

  • Работодатель внутреннего совместителя обязан учесть выплаты, начисленные сотруднику по всем ставкам.
  • Внешнему совместителю в зачет установленного лимита 350 000 руб. идет доход только по одному месту работу — тому, где он получает вычет.
  • При занятости у двух работодателей вычет на детей сотрудник вправе получить у любого из них по своему желанию.
  • Совместитель вправе получать вычет только на одном месте работы. Оформлять его у двух налоговых агентов одновременно запрещено.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

  1. Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
  2. Москва и область 8 (499) 577-01-78
  3. Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Автор: Наталья Анатольевна Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Оцените статью:

(61 оценок, средняя: 4,84)

Загрузка. При копировании и цитировании материалов с сайта, активная ссылка на наш сайт обязательна.

Популярное

ЕНВД НДФЛ ККТ | 14:00 13 марта 2020 Списание долгов Страховые взносы ПФР Выплаты персоналу Штрафы Пенсионеры, Транспортный налог Налог на имущество НДФЛ Декретный отпуск Декретный отпуск Экономика и бизнес Бухгалтерская отчетность Законодательство Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2018 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. От чего зависит размер вычета на детей для совместителя?

Размер зависит от того, сколько детей у заявителя:

  1. на второго ребенка размер также составляет 1400 рублей;
  2. на первого ребенка размер составляет 1400 рублей;
  3. на каждого следующего ребенка – по 3000 рублей;

Вопрос № 2.

Какова законодательная база по вычетам для совместителей? Необходимо руководствоваться следующими документами:

  1. Письмо Минфина России от 03-04-05/16332.
  2. ст.220 НК РФ;
  3. ст.218 НК РФ;
  4. ст.219 НК РФ;

Вопрос № 3. Можно ли получить вычет заблаговременно до уплаты налога?

Ответ: нет, не возможно.Читайте также:

Вычеты по НДФЛ на детей у совместителей

Для подтверждения того, что работник осведомлен о своей ответственности, в заявлении на предоставление вычета по НДФЛ он должен указать следующую фразу: «Обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ».Получив от работника такое заявление, работодатель обезопасит себя от штрафа за удержание НФДЛ в меньшем размере.Размер штрафа составляет 20% от суммы неуплаченного в бюджет налога () (Читайте также статью ⇒ ).Если внешний совместитель относится к льготной категории граждан (инвалиды, бывшие военнослужащие и ветераны), то ему полагаются вычеты в 500 и 3000 рублей. Для получения таких вычетов работнику потребуется предоставить документ, подтверждающий право на вычет.Работодателю при предоставлении вычетов следует учитывать предельную сумму по выплатам.Лимит в данном случае равен 350 000 рублей. Исходя из того, что работодатель осведомлен только о доходах, получаемых

Полагаются ли внешнему совместителю стандартные вычеты по НДФЛ в 2020 году

Основной для внешнего совместителя является работа у другого работодателя.Соответственно и вычет по НДФЛ для внешних совместителей предоставляет он.

Может ли компания, у которого работник трудится по совместительству также предоставлять налоговый вычет?

Как в этом случае определяется лимит и на основании каких документов вычет может быть предоставлен?В статье рассмотрим порядок расчета НДФЛ внешним совместителям, а также какие документы при этом нужно составлять. Основной доход внешнего совместителя приходится на другого работодателя. При этом нужно определить, может ли работодатель, где работник трудится по совместительству предоставлять налоговые вычеты такому работнику.Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ).

Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству.

Вычет по НДФЛ для внутреннего совместителя

В отличие от внешнего совместителя, внутренний трудится у одного работодателя, но на двух разных должностях, соответственно, по двум договорам. По каждой должности работнику начисляется зарплата, при этом совокупный его доход посчитывается с 1 января в текущем году. По внутреннему совместителю определяется общая сумма НДФЛ и к общей сумме дохода применяется общая сумма всех вычетов, положенных работнику: стандартных, имущественных, социальных.

Лимит для детских вычетов равен 350 000 рублей.

Если работник имеет право и на имущественный вычет, то сначала ему лучше предоставить вычет стандартный.

Дело в том, что стандартный вычет может быть предоставлен только в текущем году, а имущественный может быть перенесен на следующий год.

Социальный вычет предоставляется максимум в сумме 120 000 рублей.

При этом не имеет значения сколько именно потратил работник. Исключение составляют только дорогостоящие виды лечения, по которым работник может получить вычет на всю затраченную сумму (219 НК РФ). Такие виды лечения представлены в перечне постановления Правительства РФ №201 от 19.03.2001. Переносить на следующий год социальный вычет нельзя (Читайте также статью ⇒ ).

Переносить на следующий год социальный вычет нельзя (Читайте также статью ⇒ ).

Стандартный вычет на ребенка внешнему совместителю

Работник может обратиться за стандартным вычетом по НДФЛ к любому своему работодателю. При этом, не важно, основное это для него место работы или он трудится по совместительству.

Главное правило – воспользоваться вычетом можно только по одному из всех мест работы. Стандартный вычет предоставляется, даже если ребенок вашего сотрудника самостоятельно зарабатывает. Напомним, что ранее специалисты Минфина в письме от 31.03.2014 N 03-04-06/14217 высказывали мнение: вычет на детей, вступивших в брак, не положен.

Как раз по причине того, что женатые и замужние дети финансово независимы от родителей.

Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345 Из письма следует, что работник заключил с организацией трудовой договор по внешнему совместительству и написал заявление на предоставление стандартного налогового вычета на троих детей в возрасте 5, 6 и 15 лет. Старший ребенок закончил в этом году обучение.
Старший ребенок закончил в этом году обучение.

Согласно п. 3 ст. 210 НК для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК. В соответствии с пп.

4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. П. 3 ст. 218 НК предусматривает, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства.

К документам, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет, относятся: свидетельства о рождении детей, паспорт (с отметкой о регистрации брака между родителями) или свидетельство о регистрации брака. Справка из образовательного учреждения, которая является одним из документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, представляется налоговому агенту только в случае, если ребенок является учащимся очной формы обучения в возрасте до 24 лет. Таким образом, если налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета, в частности, работает у налогового агента и на его обеспечении находятся дети, то налоговый агент вправе предоставить налоговый вычет на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом предоставление родителю стандартного налогового вычета на ребенка производится независимо от наличия у него самостоятельных источников дохода. Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ. Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

В соответствии со ст. 282 Трудового кодекса РФ гражданин вправе заключать трудовые договоры с неограниченным числом работодателей. При этом дополнительная занятость по основному месту работы считается внутренним совместительством, а заключение договора с другим работодателем — внешним. В п. 3 ст. 218 НК предусмотрено, что налоговый вычет налогоплательщику оформляет один из работодателей.

При этом Налоговый кодекс РФ не уточняет, по каким критериям определять такого налогового агента. Сомнения некоторых работодателей в том, применяются ли вычеты на детей по совместительству, развеял Минфин в письме от 30.06.2014 г.

№ 03-04-05/31345. В нем сказано, что человек вправе сам выбирать, где ему удобнее получать вычет: на основном месте работы или дополнительном. Пример 1 Сергей — мастер по ремонту автомобилей в автоцентре.

Работа посменная. Дополнительно Сергей устроился на СТО.

Там он занят в свободные часы. У Сергея два сына 10 и 3 лет.

Мужчина имеет право оформить налоговый вычет на детей по совместительству на СТО или на основной работе в автоцентре.

Как написано в абз. 17 пп. 4 п.

1 ст. 218 НК, сотруднику перестают начислять вычет, как только его доход за год достигнет 350 000 руб. В абз. 3 п. 3 ст. 226 НК указано, что каждая организация отвечает за НДФЛ только с тех доходов сотрудника, которые сама ему начисляет. Важно! Делаем вывод, что доход в целях начисления вычета на ребенка внешнему совместителю и внутреннему будут считать по-разному:

  • Внутреннему совместителю организация-работодатель посчитает весь полученный доход по основной ставке и как совместителю.
  • При внешнем совместительстве работодатель не учитывает доходы, полученные сотрудником в других местах.

Пример 2 Анастасия оформлена в отделе кадров на полную ставку и еще на 0,5 ставки как совместитель.

За всю работу девушка получает 48 000 руб.

ежемесячно. У Анастасии малолетняя дочь. Работодатель оформляет на ребенка вычет 1 400 руб. и применяет его с января по июль.

В августе начисление прекратится, потому что доход Анастасии от двух должностей у одного работодателя превысит 350 000 руб. Пример 3 Надежда — бухгалтер.

Женщина трудится сразу в двух компаниях. На основной работе получает 32 000 руб., а по внешнему совместительству — 16 000 руб. У Надежды 3 детей, на них она вправе заявить вычет 5 800 руб.

Женщина посчитала доход по каждому месту работы отдельно и сравнила его с лимитом 350 000 руб.:

  1. на основном месте годовой доход 384 000 руб., вычет будут начислять 10 месяцев;
  2. по совместительству выходит всего 192 000 руб., вычет можно получать весь год.

Чтобы не терять деньги, Надежда подала заявление по второму месту работы. Важно! Если мест работы несколько, то стандартный вычет на ребенка разрешено оформлять только на одном из них.

На это указывает формулировка п. 3 ст. 218 НК. В случае нарушения налоговая будет разбираться, кто виноват: работодатель или сотрудник. Это следует из письма ФНС от 10.05.2007 № 04-2-02/000078.

Недобросовестному работнику, подавшему сразу несколько заявлений на вычет, грозит штраф по ст. 122 НК:

  1. 20% от неуплаченной суммы налога в общем случае;
  2. 40% — если нарушение было совершено умышленно.

Ограничения СНВ

По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2016 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2016 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог. Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя.

Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.

Источник: http://juresovet.ru/standartnyj-nalogovyj-vychet/ 2018-01-10

Порядок получения вычета

Предоставить налоговый вычет внешнему совместителю, а также любому другому работнику, работодатель может только после подачи сотрудником заявления и необходимых документов, подтверждающих право на льготу в ближайшую ИФНС. [content-aside]Инструкцию о том, как правильно написать заявление читайте в этой статье, а подробный перечень документов смотрите здесь. [/content-aside]Работодатель имеет право на основании заявления оформить вычет внешнему совместителю по основному месту работу.Заполнить заявление можно самостоятельно или обратиться за помощью в бухгалтерию организации.

Также существует возможность заплатить юридическому агентству за подготовку и заполнение полного пакета документов.Источник: https://BackNalog.ru/standartnyj/dlya-vneshnego-sovmestitelya-vychety-po-ndfl

Условия использования социального вычета

Применяют данные вычеты с месяца, в котором было принесено налоговое уведомление сотрудником.

Пример 2. Пример внутреннего совместителя. По основной работе он получает 25000 рублей, по совмещенной – 5000 рублей.

В ноябре сотрудником было принесено уведомление с ИФНС на сумму в размере 120 т.р.

В том месяца, в течение которого сотрудник совместитель подавал документы, бухгалтером была уменьшена налоговая база на размер социального вычета.

Налог с начала года не был пересчитан. 25000 5000-1400 = 28600 рублей. (25000 5000-1400-120000) = 0 руб.

За ноябрь и декабрь – 0 руб. 120000-28600-28600 = 62800 рублей. Данная сумма при условии подачи налоговой декларации с начала года может применить этот вычет в предстоящем периоде. Законодательство предоставляет возможность физическим лицам уменьшить размер НДФЛ, применив вычет определенной суммы из величины полученного дохода.

Часть суммы начисленной заработной платы после использования льготы признается необлагаемой. Преференции предоставляются для доходов, облагаемых по ставке 13%.

Предусмотрены несколько оснований предоставления льгот – содержание детей, признания ветераном БД или ликвидатором аварии на ЧАЭС, продажа или покупка жилья, обучение, лечение и другие. Среди преференций наиболее часто лица используют право на стандартные вычеты, применение которых в течение календарного года регулирует налоговый агент. В зависимости от вида вычета работодатель предоставляет льготу по заявлению лица или уведомлению из ИФНС.

Особенности применения налоговой льготы в виде снижения облагаемой НДФЛ базы:

  • Льготы доступны не только гражданам РФ, но и иностранцам, а также лицам без подданства, постоянно находящимся на территории страны. Лица признаются резидентами при пребывании или проживании в РФ свыше 183 дней в году.
  • Предприятие, трудоустроившее лицо по дополнительному договору, имеет право отказать только в случае отсутствия основания – например, недостатка обязательных документов.
  • Работник, имеющий контракты с несколькими предприятиями, самостоятельно определяет работодателя для получения стандартного вычета (п. 3 ст. 218 НК РФ).
  • Другие виды льготы (имущественный, социальный) плательщик НДФЛ может заявить на нескольких предприятиях. Число работодателей при внешнем совместительстве может быть неограниченно (ст. 282 ТК РФ).

При пропуске календарного срока обращения, отсутствии заявления или уведомления от работника лицо в дальнейшем, по окончании года, сможет вернуть переплаченный налог через ИФНС.

Период предъявления финансовых претензий (исковая давность) составляет не более 3 лет. При переплате налога в нескольких периодах в ИФНС представляются декларации 3-НДФЛ за каждый год отдельно. Основанием применения социального вычета являются отчисления на благотворительность, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, при обучении или лечении, пройденных самим заявителем либо полученных его родственниками.

Подробный перечень оснований предоставлен в ст. 219 НК РФ. Работник самостоятельно определяет виды расходов, заявляемых для получения льготы. Аналогично получению права на имущественный вычет, лицо может обратиться к любому из работодателей или получить возврат переплаченной суммы налога через ИФНС.

Основанием для действий работодателя служит уведомление и заявление, поданные соискателем. Выдачу уведомления осуществляет ИФНС на основании полученного заявления и расходных документов.

Предоставить налоговый вычет внешнему совместителю, а также любому другому работнику, работодатель может только после подачи сотрудником заявления и необходимых документов, подтверждающих право на льготу в ближайшую ИФНС. Работодатель имеет право на основании заявления оформить вычет внешнему совместителю по основному месту работу.

«Детские» вычеты при внутреннем совместительстве

Если , то при определении облагаемого дохода учитываться должны доходы по всем должностям (п. 2 ст 226 НК РФ). Например, Янко А.А. работает в ООО «Серп» на должности менеджера по туризму, по совместительству он оформлен как бухгалтер.

По основной должности ежемесячный заработок составляет 83 850 руб., по дополнительной – 34 600 руб. Вычет на одного ребенка заявлен по дополнительной должности, расчет подоходного налога будет таким:

  1. в феврале размер удержанного налога будет идентичен январским начислениям, для сравнения с лимитом будет учтена сумма 236 900 руб.(118 450 + 34 600 + 83 850);
  2. в январе НДФЛ по должности совместителя составит 4316 руб. ((34 600 – 1400) х 13%), но для сравнения с предельной базой (350 000 руб.) будет учтена сумма доходов Янко и как основного работника и как совместителя — 118 450 руб. (34 600 + 83 850);
  3. в марте предельная база по вычету будет превышена, общий доход составит 355 350 руб. (236 900 + 34 600 + 83 850), поэтому с марта НДФЛ будет рассчитываться без вычета, с полной суммы дохода А.А.Янко.

Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку НДФЛ | 14:00 8 декабря 2010 НДФЛ НДФЛ | 14:24 28 марта 2016 НДФЛ | 16:16 15 июля 2020 НДФЛ 2016 | 12:33 19 ноября 2015, НДФЛ | 12:33 19 ноября 2015 НДФЛ | 12:25 16 января 2018 2016 | 12:11 28 октября 2015, НДФЛ | 12:11 28 октября 2015 НДФЛ | 10:30 11 января 2020 НДФЛ | 12:36 27 ноября 2018 НДФЛ | 11:46 18 июля 2016 НДФЛ НДФЛ | 10:15 27 июля 2018 НДФЛ | 12:55 24 ноября 2015 НДФЛ | 12:08 17 июня 2020

Имущественный вычет при внешнем совместительстве

Данный вычет при покупке жилья можно предъявлять ко всем работодателям одновременно.

С этой целью в бухгалтерию каждой компании необходимо принести заявление на вычет и специальное уведомление, полученное в ИФНС. Каждое такое уведомление должно быть на имя конкретного работодателя (п.

8 ст.220 НК РФ). В каждом уведомлении указана возможная сумма для вычета, которую и нужно предоставить работодателем.

Пример 3. Вавилова А.А. работает на двух разных работах по основному договору и договору по совмещению. Она приобрела квартиру стоимость 3300000 рублей.

Вычет сотрудница решила провести по двум работодателям.

Общая сумма вычета распределена так:

  1. по совместительству: 500000 руб.
  2. по основному договору: 2800000 руб.;

В налоговой инспекции было получено два уведомления. 1 ноября были написаны заявление и предоставлены уведомления в обе компании. Расчеты представлены в таблице ниже.Сумма начисленного дохода, рублейРасчет НДФЛСумма НДФЛ, рублейЗарплата за ноябрь, руб.Налог с учетом детского и имущественного вычетов за11 месяцев 2017 года540000(540000-(1400*6))*13%6910845000(540000+45000-8400-500000)*13% = 9958 Переплата НДФЛ:69108-9958 = 59150 рублей Эта сумма должна быть перечислена на банковский счет сотрудницы по заявлению на возврат переплаты.

А в декабре НДФЛ учитывается в обычном порядке. В приложении к статье представлен образец заявления совместителя на имущественный вычет.

Социальные вычеты

К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение.

Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству.

Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает. Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него.

Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании. Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+